Долги по налогам наследование

Налоговые обязанности наследника

Долги по налогам наследование

13.09.2017

       Вполне понятно желание каждого человека получить в наследство какое-либо ценное имущество (вещь) или имущественные права, однако на практике довольно часто возникают ситуации, что кроме получения так называемой «доходной части» в наследство также переходят и обязательства наследодателя, например обязательства по уплате налогов, сборов (обязательных платежей).

       Согласно нормам Гражданского кодекса Украины (далее — ГК Украины) процедура наследования предусматривает переход от наследодателя принадлежащих ему (на момент открытия наследства) прав и обязанностей к наследникам.

       Также предусмотрено, что по наследству не переходят права и обязанности, которые неразрывно связаны с наследодателем и не могут выполняться другими лицами.

       Следовательно, при наличии у наследодателя после его смерти обязательств по уплате налогов, сборов (обязательных платежей) такие обязательства возлагаются на его наследников после реализации ими права на принятие соответствующего наследства независимо от вида наследования (по закону или по завещанию).

       При этом следует учитывать, что наследники, которые постоянно проживали вместе с наследодателем на момент открытия наследства, считаются принявшими наследство, если в течение установленного законом срока они не обратятся к нотариусу с заявлением об отказе от наследства.

       Также необходимо отметить, что при принятии наследства у наследника отсутствует право отказаться от выполнения обязательств наследодателя, которые перешли с этим наследием.

То есть, наследнику перед решением вопроса при принятии наследства или отказа от неuj целесообразно поинтересоваться, что именно может включаться в состав наследства (какие именно права и обязанности наследодателя к нему переходят).

       И даже в случае, если о наличии определенных обязательств и долга наследодателя станет известно после написания наследником заявления о принятии наследства, он имеет право отозвать соответствующее заявление в течение срока, установленного для принятия наследства.

       Важным моментом в наследовании является то, что ответственность по обязательствам и долгам наследодателя возлагается на всех его наследников и в соответствии с их долей в наследстве (то есть, частичная ответственность).

       На наследников возлагается не только обязанность по уплате обязательства или долга наследника, а также и по уведомлению кредиторов о моменте открытия наследства наследодателя. И как отмечалось выше, требования кредитора должны быть удовлетворены наследником полностью, в пределах доли унаследованного им имущества или имущественного права.

       Конституция Украины закрепила общий долг каждого лица по уплате налогов, сборов (обязательных платежей) и представления соответствующей налоговой отчетности.

       Согласно нормам Налогового кодекса Украины (далее — НК Украины) ответственными лицами за уплату денежных обязательств или погашения налоговой задолженности налогоплательщика, в том числе в отношении физического лица (в том числе физического лица-предпринимателя, физического лица, которое осуществляет независимую профессиональную деятельность), умершего или признанным судом безвестно отсутствующим или объявленного умершим являются наследники, осуществляющие выполнение денежных обязательств и/или погашения налоговой задолженности в пределах доли наследуемого имущества и его стоимости, имеющейся на момент открытия.

       Налоговые органы в данном случае выступают кредиторами наследодателя, которые затем после принятия наследства наследниками соответственно предъявляют требования к последним по уплате денежного обязательства и/или погашения налоговой задолженности.

       Согласно нормам НК Украины реализация плательщиком налогового долга состоит в исчислении, декларировании и/или уплате сумм налога, сбора (обязательного платежа). И в случае нарушения плательщиком налогового долга на него возлагается ответственность за неисполнение или ненадлежащее его исполнение.

       НК Украины также определены основания возникновения и прекращения налоговой обязанности. Так, возникновение налогового долга плательщика связано с моментом наступления определенных обстоятельств, связанных с уплатой им налога, сбора (обязательного платежа).

       К основаниям прекращения налоговой обязанности плательщика НК Украины, в частности относится смерть физического лица, признание судом лица безвестно отсутствующим или объявления его умершим.

       Выполнение плательщиком налогового долга в НК Украины рассматривается как уплата им в полном объеме сумм налоговых обязательств в срок, установленный налоговым законодательством. То есть, наследники обеспечивают выполнение налоговых обязанностей, возложенных на наследодателя, непосредственное выполнение которых стало невозможным из-за смерти последнего.

       Итак, можно сделать вывод, что налоговый долг фактически включает в себя три обязанности вычисления (когда обязанность такого вычисления возлагается на плательщика), представление соответствующей налоговой отчетности и уплаты налогов, сборов (обязательных платежей) в бюджеты.

       Рассмотрим подробно порядок выполнения наследником реализации налоговых обязанностей наследодателя, которые перешли к наследнику.

       Согласно нормам Закона Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований» от 15.05.

2003 № 755-IV (далее — Закон № 755) в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований ( далее — Реестр) сведения о физическом лице-предпринимателе, в частности вносятся в соответствии с документами, представленными для осуществления других регистрационных действий. Так, государственная регистрация прекращения предпринимательской деятельности физического лица-предпринимателя, в частности, осуществляется на основании ксерокопии свидетельства о смерти физического лица, судебного решения о признании физического лица безвестно отсутствующим или объявления его умершим. При этом, Законом № 755 предусмотрено обеспечение обмена информацией в электронной форме между Реестром и информационными системами органов государственной власти с помощью информационно-телекоммуникационных средств. На основании сведений, имеющихся в Реестре государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица-предпринимателя налоговые органы осуществляют снятие с учета плательщиков налогов.

       Следует также отметить, что нормы НК Украины не предусматривают обязанности по исчислению наследником налога, сбора (обязательного платежа) и представление соответствующей налоговой отчетности за последний отчетный период, на который приходится дата смерти наследодателя, поскольку со смертью наследодателя отпадает необходимость и выполнения налогового долга в этой части.

       Что касается выполнения наследниками налогового долга наследодателя по уплате налогов, сборов (обязательных платежей), то ситуация не столь однозначна как кажется на первый взгляд.

       Как отмечалось ранее, налоговый орган в качестве кредитора наследодателя после принятия наследства наследниками предъявляет требования к таким наследникам по уплате денежного обязательства и/или погашения налоговой задолженности.

       Согласно определению термин «денежное обязательство налогоплательщика» включает в себя налоговое обязательство — уплату сумму налога, сбора (обязательного платежа) и начисленные налоговым органом штрафные санкции за нарушение этим плательщиком норм налогового и другого законодательства, контроль за которым осуществляют налоговые органы.

       В то же время, сущность термина «штрафная (финансовая) санкция», определенного в НК Украины имеет карательный и стимулирующий характер для плательщика налога, сбора (обязательного платежа), который непосредственно нарушил нормы налогового и другого законодательства, контроль за которым осуществляют налоговые органы. При этом, взыскание этих штрафных санкций с наследников такого плательщика в целом нарушает принципы «презумпции невиновности» и «индивидуального характера юридической ответственности», закрепленные нормами Конституции Украины.

       Однако, анализируя судебную практику, можно сделать вывод, что административные суды, как органы государственной власти, при принятии решений о взыскании суммы налоговой задолженности наследодателя с его наследников будут учитывать не сущность штрафной (финансовой) санкции, а определение ее срока и порядок взыскания, предусмотренные НК Украины, а следовательно, наследникам придется на общих основаниях платить налоговые обязательства, штрафные (финансовые) санкции и/или имеющуюся налоговую задолженность, перешедшую к ним от наследодателя.

С уважением, руководитель судебно — правового департамента

Олег Никитин

Понравилось ? Поделитесь с друзьями. Спасибо!

Источник: https://id-legalgroup.com/blog/nalogovie-obyazannosti-naslednika

Оплата наследственных долгов в Италии

Долги по налогам наследование

Во время открытия правопреемства происходит не только разделение между наследниками имущества и активов, оставленных умершим, но также необходимо приступить к выплате наследственных долгов или распределить возможные обязательства в случае их существования.

Долги, оставленные наследодателем, которые не были им оплачены при жизни, автоматически передаются всем наследникам, как тем, кто принял наследство с молчаливого согласия, так и тем кто принял его с ответственностью по долгам наследователя в пределах стоимости наследственного имущества. Только те, кто не принял наследство и, следовательно, не могут быть определены как наследники, остаются в стороне от выплаты долгов кредиторам и всех расходов, связанных с правопреемством (включая налоги).

Даже если теоретически легко установить, как долги распределяются между наследниками — при условии применения тех же процентов, с которыми распределяются наследственные активы, — на практике могут возникнуть многочисленные проблемы и вопросы. Вот почему мы собрали в одной статье все решения наиболее важных вопросов, касающихся оплаты наследственных долгов.

Итак, вот все основное, что нужно знать о том, как наследственные долги распределяются между наследниками в Италии.

На основании каких правил распределяются долги между наследниками?

Первым принципом, который регулирует разделение долгов между наследниками, является принцип, касающийся наследственных квот: каждый наследник вступает во владение не определенного блага, а определенной доли всего имущества умершего. Таким образом, если умерший оставил дом, текущий счет, землю и коллекцию картин, его ребенок-наследник будет иметь долю, равную одной четверти (точно 25%) от всех этих активов, а не полностью какой-либо из них.

Имущество передается в пользование наследнику только по результатам наследственного деления, которое представляет собой особую процедуру, следущую за открытием наследства и которая позволяет каждому наследнику стать владельцем одного или нескольких активов из оставленных умершим.

Те же правила применяются к распределению наследственных долгов между наследниками: поскольку каждый наследник вступает во владение имуществом, он также несет ответственность за обязательства, не выполненные покойным до его смерти, будь они частными (долги перед банком, соседом, кондоминиумом, арендодателем, компаниями, поставляющими электроэнергию, газ, воду и т. д.) или государственного и налогового характера (налоги на жилье, налог на автомобиль, подоходный налог, НДС и т. д.).

Поэтому, чтобы понять, сколько наследник должен заплатить по долгам умершего, достаточно знать, какова его доля наследства: это будет мера, в рамках которой он должен вносить вклад в выплату кредиторам.

Что произойдет, если один из наследников не выплатит свою долю долга?

Второй принцип, который регулирует выплату наследственных долгов, касается принципа так называемой «солидарности»: что произойдет, если один из наследников не выплатит свою часть общего долга? Правило гласит, что каждый наследник несет ответственность только за свою долю долга. Таким образом, если кредитор не получает от одного из наследников часть причитающейся ему оплаты, он не может запросить ее у других. Гражданский кодекс предусматривает это.

Это правило, которое называется частичным обязательством, также применяется к налоговым долгам. Следовательно, и в отношении обязательств перед налоговой, муниципалитетом, регионом или INPS наследники отвечают только в рамках соответствующей квоты.

Однако есть два исключения: для подоходных налогов и для налога на наследство применяется обратное правило «пассивной солидарности» или «совместной ответственности».

Это означает, что налоговая служба или Агентство по сбору налогов могут запросить полную сумму даже у одного наследника — обычно наиболее платежеспособного.

В отношении муниципальных налогов — на недвижимость, за вывоз мусора, налога на автомобиль и всех других налогов, не связанных с доходами — применяется правило ограниченной ответственности: каждый наследник делает выплаты только в пределах своей квоты.

Разделение оплаты услуг нотариуса между наследниками

Все расходы после открытия правопреемства, такие как затраты на инвентаризацию, администрирование и разделение наследства, оплачиваются наследниками совместно, по квотам. То же самое относится и к расходам за услуги нотариуса: они должны быть оплачены на основе индивидуальных квот, а не по равным долям.

Что происходит, когда наследник принял наследство с ответственностью по долгам наследователя в пределах стоимости наследственного имущества

Мы сказали, что только те, кто не принимает наследство, не могут быть названы наследниками и, следовательно, не участвуют в разделении долгов. Вместо этого, те, кто принимает наследство с ответственностью по долгам наследователя, несут ответственность только в пределах стоимости наследственного имущества. 

Что происходит до принятия наследства?

Только с принятием наследства человек получает права наследника: до этого момента требования кредиторов, адресованные отдельному наследнику, то есть лично по его адресу проживания, могут быть проигнорированы. 

Дорожные штрафы

Все штрафы, полученные при жизни наследодателем, никогда не передаются наследникам, неоплаченные штрафы автоматически аннулируются со смертью оштрафованного.

Похоронные расходы: кто их оплачивает?

Разделение должно быть сделано между наследниками пропорционально их соответствующим долям.

Обычно банк, в котором умерший имел текущий счет, еще до открытия наследства позволяет наследникам снимать со счета суммы, необходимые для организации похорон.

Может ли умерший возложить свои долги на плечи одного наследника?

Правила, которые мы только что перечислили — за исключением тех, которые касаются солидарной ответственности в отношении подоходного налога и налога на наследство — могут быть отменены наследодателем.

Покойный, по сути, по своей воле может установить, что долги выплачиваются по разным процентам, даже возлагая их на одного наследника.
Это, однако, касается только отношений между наследниками, но не связывает кредиторов.

Поэтому, несмотря на предоставление завещания, касающегося иного распределения наследственных долгов, кредиторы всегда могут действовать пропорционально по отношению к отдельным наследникам для взыскания с них причитающихся сумм.

Источник: https://liveitaly.ru/info/oplata-nasledstvennyh-dolgov-v-italii

Долг по наследству

Долги по налогам наследование

Юристы рассказали, можно ли продать жилье с многолетним долгом по налогу на имущество и почему россиянам перестали приходить квитанции из налоговой службы

DepositPhotos

​В 2016 году налоги на имущество серьезно изменились: к примеру, налоговую ставку начали рассчитывать не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости объекта.

Еще одно новшество — отсутствие квитанций: многие налогоплательщики просто не получили уведомления от Федеральной налоговой службы (ФНС).

Множество нововведений может сбить с толку: люди пытаются узнавать тонкости налогообложения в специализированных изданиях, у нотариусов и даже на интернет-форумах.

«РБК-Недвижимость» попросила юристов ответить на пять странных вопросов о налоге на имущество.

Кто должен платить налог на имущество по ипотечной квартире — банк или заемщик?

Сергей Еремин, старший юрист Herbert Smith Freehills:

— Заемщик. В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса России плательщиками налога на имущество физических лиц признаются собственники недвижимости.

При покупке квартиры в ипотеку банк получает недвижимость в залог, однако право собственности к банку не переходит.

Пока банк не заберет квартиру за долги, владельцем остается тот человек, который непосредственно купил квартиру, — соответственно, именно этот человек и должен платить налог.

Стоит обратить внимание, что налог на имущество платится только с той недвижимости, на которую оформлено право собственности.

На практике это означает, что если жилищный кредит получен на несданную в эксплуатацию квартиру в новостройке, то налог на имущество начисляется только с момента официальной регистрации права собственности.

Оттягивание регистрации этого права получило широкое распространение в качестве способа уклонения от налога на имущество.

Могут ли выселить из квартиры, если долго не платить налог на имущество?

Сергей Смирнов, вице-президент Московской коллегии адвокатов «Вердиктъ»:

— Фактически нет. Если вы зарегистрированы в квартире и это ваше единственное жилье, то чтобы обратить взыскание, то есть отобрать у вас жилье, квартиру придется оценить, а затем продать через систему торгов.

В этом случае государство должно будет предоставить владельцу проданной квартиры (то есть должнику) квартиру хуже, чем была у человека изначально.

На практике эта схема не работает, так как в России нет инструмента предоставления альтернативного жилья — такую недвижимость просто негде взять.

Следует помнить: налог на имущество взыскивается только с частной собственности. Соответственно, если за долги у вас забирают частную собственность, то взамен государство должно предоставить другую частную собственность.

Иными словами, вселить человека в квартиру по договору социального найма не получится. В дальнейшем механизм продажи квартиры с аукциона с последующим возмещением в виде более дешевой квартиры может заработать — но для этого потребуется время.

В то же время, если человеку принадлежат два объекта недвижимости — к примеру, помимо квартиры у него есть дом в деревне, — то основание для выселения из квартиры, за которую не платится налог, имеется, и квартира действительно будет продана с аукциона.

Обычно при таком виде продажи собственник теряет как минимум 30% стоимости жилья.

Мне перестали приходить квитанции для уплаты налога на имущество. Почему?

Андрей Безрядов, адвокат:

— Со 2 июня 2016 года налоговые органы больше не обязаны посылать россиянам уведомления о налогах почтовым отправлением. Поправка относится к тем, кто зарегистрировался в личном кабинете налогоплательщика — это онлайн-сервис ФНС России, где каждый россиянин может узнать о своих налогах.

Все зарегистрированные пользователи этого сервиса через личный кабинет выбирают предпочтительный способ: они могут заказать доставку уведомлений по почте, а могут ограничиться уведомлением в электронном виде.

В качестве настройки «по умолчанию» там стоит вариант «в электронном виде» — а значит, бумажная квитанция таким людям не придет.

Разумеется, обязанность уплаты налога лежит на самих россиянах — отсутствие уведомления не может служить поводом для освобождения от ответственности.

Таким образом, налог придется заплатить в любом случае — с квитанцией или без.

Законом предусмотрена ответственность за несвоевременную оплату налога в виде пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, а также штрафа в 20% от суммы недоимки.

Мне по наследству досталась квартира с большим долгом по налогу на имущество. Имею ли я право не платить этот налог за те годы, когда я не был владельцем квартиры?

Ирина Стряпкина, адвокат:

— Механизм наследования подразумевает порядок универсального правопреемства — это означает, что вместе с правом на имущество наследник получает обязанности наследодателя.

На практике это означает, что если человек получает в наследство объект недвижимости, то наследнику придется уплатить все связанные с этим налоги.

Избежать уплаты налога, возникшего у прежнего хозяина дома или квартиры, можно только одним способом: не вступать в право наследования и не получать объект недвижимости. В то же время размер обязательств не может превышать стоимость наследуемого имущества.

Таким образом, прежде чем претендовать на наследство, необходимо прояснить ситуацию с неисполненными обязательствами наследодателя не только перед государством, но и перед третьими лицами — например, не является ли жилое помещение предметом залога по договору ипотечного кредитования.

Можно ли продать квартиру с многолетним долгом по налогу на имущество?

Мария Понаморева, старший юрист адвокатского бюро А2:

— Да. Наличие задолженности по уплате налога на имущество не является препятствием для проведения государственной регистрации перехода права собственности — люди могут продавать и покупать жилье с долгами по налогу на имущество.

После регистрации перехода права собственности на квартиру Росреестр самостоятельно уведомляет налоговый орган о смене собственника квартиры. Далее отношения по урегулированию налоговой задолженности бывшего собственника производятся без участия нового собственника — то есть долг все равно останется за тем, кто его «накопил».

Вместе с тем бывают случаи, когда по тем или иным причинам Росреестр не уведомил налоговый орган или налоговый орган не отразил у себя информацию о смене сособственника данной квартиры и продолжает начислять налоги и наращивать пени предыдущему собственнику. Бывший владелец может даже не знать о таком «долге».

Ситуация неприятная, но не критичная: в судебном процессе при предъявлении документов о переходе права собственности производится перерасчет задолженности.

Есть и другой способ: квартиру можно продать вместе с накопившимся налогом. Такая схема с обременением предусмотрена в ст. 391 Гражданского кодекса России.

Продажа квартиры вместе с налоговой или любой другой задолженностью в этом случае производится по взаимному согласию сторон, о чем прямо говорится в договоре купли-продажи.

После государственной регистрации права собственности на квартиру новый собственник становится обладателем не только квартиры, но и всей существующей налоговой задолженности.

Росреестр в данном случае также уведомляет налоговый орган о переходе прав собственника по объекту и переводе задолженности со старого владельца на нового. При оформлении сделки по купле-продаже квартиры у нотариуса стороны могут столкнуться с тем, что нотариус по собственной инициативе запросит у продавца документы по расчетам перед налоговым органом. Данное требование не совсем обосновано и вызвано, скорее, желанием нотариуса максимально защитить интересы покупателя. 

Источник: https://realty.rbc.ru/news/582c588f9a794771020ac770

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения

Долги по налогам наследование

Экономическое содержание. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, является прямым федеральным налогом. Он экономически воздействует на процессы перехода собственности в порядке дарения, наследования как по закону, так и по завещанию определенных видов имущества.

Налог платится в том случае, если общая стоимость переходящего в собственность физического лица имущества превышает установленную федеральным законом величину.Законодательная база. Закон РФ от 12 декабря 199г.

№ 2020«О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения» (с последующими редакциями и дополнениями); инструкция Госналогслужбы России от 30 мая 1995 г. № 32.Налогоплательщики.

Плательщиками налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, то есть физические лица, которые становятся собственниками имущества, переходящего к ним на российской территории в порядке наследования или дарения.Объект налогообложения.

Налог уплачивается в тех случаях, когда физические лица принимают в порядке наследования как по закону, так и по завещанию или же в порядке дарения следующие виды имущества:жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах;автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства;предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий;паевые накопления в жилищностроительных, гаражностроительных и дачностроительных кооперативах;суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц;земельные участки, стоимость имущественных и земельных долей (паев);валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.Налог взимается при условии выдачи нотариусами или должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения.Налоговая база. Налог взимается при условии, что общая стоимость переходящего в собственность физического лица имущества превышает установленную федеральным законом величину. Стоимость имущества, превышающего эту величину, и будет налоговой базой (рис. 7.2).Указанная величина должна превышать 850кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда надень открытия наследства или 80кратный размер минимальной месячной оплаты труда на день удостоверения договора дарения.Оценку стоимости жилого дома, квартиры, дачи и садового домика, переходящих в собственность физических лиц в порядке наследования или дарения, осуществляют органы коммунального хозяйства, в том числе бюро технической инвентаризации, или страховые организации.Оценка транспортных средств производится страховыми органами или организациями, связанными с техническим обслуживанием транспортных средств, а при оформлении права наследования — судебноэкспертными учреждениями системы Министерства юстиции Российской Федерации.Оценка другого имущества производится специалистамиоценщиками.?Налог уплачивается в случае, когда физические лица принимают в порядке наследования (как по закону, так и по завещанию) или дарения определенные виды имуществаНалог взимается при условии выдачи нотариусами или должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения в случаях, если общая стоимость переходящего в собственность физического лица имущества превышает:80кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда на день удостоверения договора дарения

Рис.

7.2. Условия взимания налога с имущества, переходящего в порядке наследования или даренияНалог с имущества, переходящего в порядке наследования, исчисляется от стоимости наследственного имущества на день открытия наследства независимо от того, что стоимость этого имущества в момент выдачи свидетельства может быть иной по сравнению с его оценкой на день открытия наследства.Налог с имущества, переходящего в порядке дарения, исчисляется со стоимости имущества, указанной сторонами, участвующими в сделке, но не ниже оценки, произведенной уполномоченными органами.Налоговая ставка. Налоговые ставки приведены в табл. 7.6 и 7.7.Таблица 7.6Ставки налога* с имущества, переходящего в порядке наследованияУсловия наследования имущества Степень родства СтавкиОт 850 до 1700 МРОТ Наследники 1й очереди 5 % от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТ* Взимается при условии выдачи нотариусами, должностными лицами свидетельства о праве наследования, если общая стоимость имущества на день открытия наследства превышает 850 МРОТ.Условия наследования имущества Степень родства СтавкиНаследники 2й очередиДругие наследники 10 % от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТ20 % от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТОт 170до 2550 МРОТ Наследники 1й очередиНаследники 2й очередиДругие наследники 42,5 МРОТ + 10 % от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ85 МРОТ + 20 % от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ170 МРОТ + ЗО % от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТСвыше 2550 МРОТ Наследники 1й очередиНаследники 2й очередиДругие наследники 127,5 МРОТ + 15% от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТ255 МРОТ + 30 % от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТ425 МРОТ + 40 % от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТП римечание. Наследниками первой очереди являются дети (в том числе усыновленные), супруг, родители (усыновители) умершего, а также ребенок умершего, родившийся после его смерти.Наследниками второй очереди являются братья и сестры умершего, его дед и бабка как со стороны отца, так и со стороны матери. Наследники второй очереди призываются к наследованию по закону лишь при отсутствии наследников первой очереди или при непринятии ими наследства а также в случае, когда все наследники первой очереди лишены завещателем права наследования.Таблица 7.7Ставки налога» с имущества, переходящего в порядке даренияУсловия дарения имущества Степень родства СтавкиОт 80 до 850 МРОТ Дети и родителиДругие физические лица 3 % от стоимости имущества, превышающей 80 МРОТ10 % от стоимости имущества, превышающей 80 МРОТОт 85до 1700 МРОТ Дети и родителиДругие физические лица 23,МРОТ + 7%от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТ 77 МРОТ + 20 % от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТОт 170до 2550 МРОТ Дети и родителиДругие физические лица 82,6 МРОТ + 1% от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ 247 МРОТ + 30 % от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТСвыше 2550 МРОТ Дети и родители 176,МРОТ+ 15% отДругие физические дица стоимости имущества,превышающей2550 МРОТ502 МРОТ + 40 % отстоимости имущества,тревышающей2550 МРОТНалоговый период. Физические лица, проживающие на территории Российской Федерации, уплачивают налог не позднее трехмесячного срока со дня вручения им платежного извещения.При неуплате налога в установленные сроки пеня взимается в размере 0,7 % суммы недоимки за каждый день просрочки платежа. При этом пеня начисляется с установленного срока уплаты налога, т. е. трехмесячного срока, а в случае предоставления рассрочки или* Взимается при условии вьщачи нотариусами, должностными лицами удостоверения договора дарения, если общая стоимость имущества на день удостоверения договора дарения превышает 80 МРОТ.отсрочки уплаты налога — со следующего дня после окончания срока рассрочки или отсрочки. На сумму процентов за предоставление отсрочки или рассрочки уплаты налога пеня не начисляется.Налоговые льготы. Законодательством определен список лиц, которые не уплачивают налог в определенных случаях (табл. 7.8).Таблица 7.8Налоговые льготыНалог не взимается ОснованиеСо стоимости имущества, переходящего в порядке наследования пережившему супругу или дарения одним супругом другомуСо стоимости жилых домов (квартир) и с сумм паевых накоплений в жилищностроительных кооперативах, если наследники или одаряемые проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем или дарителем на день открытия наследства или оформления договора даренияСо стоимости имущества, переходящего в порядке наследования от лиц, погибших при защите СССР и РФ в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо в связи с выполнением долга гражданина СССР и РФ по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка Свидетельство о регистрации брака, а в случае его отсутствия решение суда о признании факта супружества. Налог не взимается независимо оттого, проживали супруги вместе или нетФакт совместного проживания подтверждается справкой из соответствующего жилищного органа или городской, поселковой, сельской администрации, а также решением суда. В частности, не лишаются права на льготу по налогу физические лица, получающие имущество в порядке наследования или дарения, проживающие совместно с наследодателем или дарителем и временно выехавшие в связи с обучением, нахождением в длительной служебной командировке, прохождением срочной службы в Вооруженных Силах. В этом случае основанием для предоставления льготы является справка соответствующей организации о причинах отсутствия гражданинаДокумент соответствующей организации, удостоверяющей смерть наследодателяНалог не взимается ОснованиеСо стоимости жилых домов и транспортных средств, переходящих в порядке наследования инвалидам I и II группСо стоимости транспортных средств, переходящих в порядке наследования членам семей военнослужащих, потерявших кормильца Удостоверение инвалида. Льгота предоставляется тем физическим лицам, которые имели вышеуказанные группы инвалидности на момент получения свидетельства на право наследованияПенсионное удостоверение, выданное соответствующими органами в установленном порядке.Потерявшими кормильца считаются члены семьи умершего (погибшего) военнослужащего, имеющие право на получение пенсии по случаю потери кормильцаТехнология расчета. Налог исчисляется со стоимости имущества, переходящего от каждого конкретного наследодателя в собственность наследника, в зависимости от причитающейся ему доли.При получении физическим лицом в дар имущества, принадлежащего на праве общей совместной собственности нескольким физическим лицам, а также при дарении физическим лицом имущества в общую совместную собственность нескольким физическим лицам налог исчисляется от стоимости имущества, соответствующей доле, причитающейся каждому одаряемому от каждого из дарителей, по ставке, определяемой в зависимости от степени родства дарителя и одаряемого и от суммы стоимости этого имущества. Доли участников общей совместной собственности на имущество признаются равными, если иное не определено на основании закона или не установлено соглашением всех участников.Сумма исчисленного налога на имущество, переходящее в собственность физических лиц в порядке наследования, при наличии в составе этого имущества жилых домов или квартир, дач и садовых домиков в садоводческих товариществах уменьшается на сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате этими лицами за указанные объекты до конца года открытия наследства.В тех случаях, когда физическому лицу от одного и того же физического лица неоднократно в течение года переходит в собственность имущество в порядке дарения, налог исчисляется с общей стоимости имущества на основании всех нотариально удостоверенных договоров.За непредставление либо несвоевременное представление налоговым органам документов, необходимых для исчисления налога, на нотариусов и руководителей органов, которым предоставлено право совершать нотариальные действия, в судебном порядке налагается штраф в размере пятикратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.Пример. Расчет налога с имущества, переходящего в порядке наследования. Налоговый орган 15 декабря 200г. получил от нотариуса сведения с том, что наследство открыто с июня 200г. наследником первой очереди, проживающим совместно с наследодателем. Общая стоимость наследованного имущества составляла 109000 руб. (наследуемое имущество состоит из квартиры стоимостью 20000 руб., дачи — 59000 руб., машины — 30000 руб.). Минимальная месячная оплата труда на день открытия наследства составляла 100 руб.Решение.1. Так как наследник совместно проживал с наследодателем на день открытия наследства, то со стоимости квартиры (20000 руб.) налог не взимается.10900020000 = 89000 (руб.).2. Соотношение стоимости наследованного имущества с размером минимальной месячной оплаты труда, применявшимся на день открыт наследства:89000 : 100 = 890, т.е. стоимость имущества составила более 850крат ного размера минимальной месячной оплаты труда, в связи с чем приме няется ставка в размере 5 % от стоимости имущества, превышающей 850 кратный размер минимальной месячной оплаты труда.3. Стоимость имущества, облагаемая налогом:109000(850 • 100) = 24000 (руб.).4. Сумма налога, причитающаяся к уплате:24000% • 5 руб.: 100 руб. = 1200 (руб.)Вопросы для самопроверки1. Кто является плательщиком налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения?2. В чем состоят особенности определения объекта обложения налогом?3. От чего зависит размер ставок?4. Каков перечень льгот по налогу?5. Кто имеет право предоставлять рассрочку или отсрочку по налогу с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения?

6. Каков порядок исчисления и уплаты налога?

Источник: О. В. Скворцов. Налоги и налогообложение. 2003 {original}

Источник: https://biz-books.biz/book-taxes/nalog-imuschestva-perehodyaschego-poryadke.html

Налог на имущество: как избежать долгов

Долги по налогам наследование

Если у вас есть дом, квартира или земля, то каждый год вы обязаны платить налог на имущество. В этой статье редактор порталаgosuslugi.ru Саша Волкова рассказала, что это такое и зачем.

Если коротко:

1. Налоговая вам начисляет налог по кадастровой стоимости.

2. Вы его оплачиваете в банке или на http://nalog.ru.

3. Если не успели в срок — находите налоговые задолженности на http://gosuslugi.ru (новая версия: http://beta.gosuslugi.ru) и оплачиваете.

4. Если долги передали в суд — сначала оплачиваете долг, а потом находите судебную задолженность на госуслугах и разбираетесь с ней.

5. Но лучше до суда не доводить.

Налог на землю и имущество

Россияне платят налоги, связанные с собственностью: налог на землю и на имущество (еще есть транспортный налог, но это тема отдельной статьи).

С землей понятно: если за вами числится земля, вы платите налог. Размер налога зависит от региона.

С 2015 года налоговая возьмет с вас налог, если вы владеете жилым домом, квартирой или комнатой, гаражом или машиноместом. Также это распространяется на «единые недвижимые комплексы» и объекты незавершенного строительства (строящиеся квартиры). Сюда же входят любые другие здания, строения, сооружения и помещения, которые оформлены на вас.

Если вы собственник или совладелец такой недвижимости, раз в год вы обязаны платить налог. Налоговую ставку каждый регион устанавливает сам. С 2015 года ставки налога на имущество резко возросли в связи с тем, что перешли на другую систему расчета.

Кстати, по статистике, сейчас налог на имущество — это примерно 20% местных бюджетов. Для сравнения, во Франции налог на имущество составляет 51% дохода, в США — 71%, а в Великобритании — это основной источник дохода.

Если вы живете в съемной квартире, прописаны у родителей, но не владеете собственной квартирой, то налог на имущество вам не начислят (отдельный случай с приватизацией). Но если бы вы купили квартиру или получили ее по наследству (и уже вступили в права наследования), тогда квартира была бы вашей, налог будет.

Главное: если за вами по документам числится недвижимость, то вы платите за нее налог. Даже если вы ей не пользуетесь.

Когда платить

Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.

Налог на имущество и землю нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый год: в 2015 году вы оплатите налог за те объекты, которыми владели в 2014.

Главное: проверяйте налоги на http://nalog.ru, а долги по налогам — на http://gosuslugi.ru (новая версия: http://beta.gosuslugi.ru).

Как появляется задолженность

Важно понять: налоги — это не то же самое, что налоговая задолженность. И не то же самое, что судебная задолженность.

С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления. Это как бы долги, но еще не совсем долги. Если вы оплатите налог в срок, никакие штрафы и пени вам не грозят.

А вот после 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность, то есть в долги. И вот на долги уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность.

Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы.

Главное: чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

Как проверить и оплатить задолженность

Если вам тоже нужно проверить задолженность, сделайте следующее:

1. Зарегистрируйтесь на http://gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты. Если хотите попробовать новую версию госуслуг — зайдите на http://beta.gosuslugi.ru;

2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;

3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;

4. Посмотрите результат.

После оплаты не забудьте сохранить и скачать квитанцию на случай, если к вам обратятся из налоговой.

На форумах часто пишут, что для регистрации на госуслугах нужно идти в Ростелеком или на почту. Это так, если вам нужно оформить паспорт или записать ребенка в детсад. Но для налоговых и судебных задолженностей этого не нужно — просто вводите личные данные, ходить никуда не нужно.

Если вам нужно получить более сложные услуги — лучше пройти подтверждение личности. На портале и в мобильном приложении есть адреса центров, в которых это можно сделать. Это проще, чем кажется: достаточно прийти в центр и показать паспорт и СНИЛС. Процедура занимает пять минут, а взамен вы получаете все госуслуги, которые только бывают.

Важно: на всякий случай проверьте задолженность прямо сейчас. На этой уйдет 5 минут, зато потом не придется платить штрафы.

Источник: http://www.zapadmin.ru/novosti/354-nalog-na-imushestvo-kak-izbezhat-dolgov/

Адвокат Еремин
Добавить комментарий