Налог фитнес

����� �� ������. ����� ������� ��������������� �������?

Налог фитнес

���������������, ������� ���������� ������� ���� ������-����, ����� �������� �������� � ���, ����� ������� ���������� ����� �������. ������� ��������, ���, ����������, ������ ������ ������ ������������, ��, � �����, ����� ������� �� ��������� �������� �������, ������������ ���������� ����������� � ������� �������.

� ������-�����, ��� � � ����� ������ �������, ����� ����� �������� ���������� ���� ���� ������� � ��������, ����� � ����� ������ ������� ����� �����, ��� � �� ��� ���� ��������� ��������. ��������� ���������� ����� � ����� ������-������ �������� ������������.������, ������� ��������� ���������������� ��� ������� ������-�������� � ������� ������ ����������� � ������� ��� ���������.

��� ������� ���������� ����� ��������������� ������� ������������� �� ������ �������.�

����� ������� ��������������� ����� �������� ������-�����?�

����������� � ��� ���. ������������ �����, ������� ��� �� ����� ������� — ���� (������ �������������������� �����). ��������� �������� ���������. ����� ���:�

  1. ���� (����� �������) — �������� ��� ����� ������������.�
  2. ��� (���������� �������) — ������-����� �� ��������� � ������� ��������, ������� ������ ������������ «����������».
  3. ���� — ����� �������� ����� ���������������, ������ �� �������� �� ��� ��� ����� ������������ ����������� ����� (��������, ����� ��������� � ������).�
  4. ��� (��������� �������) — �����, ������� ����������� ��������� ��������������. ������ ������� ������������� ����������� ������������ ����������������. ��������������� ��� ����� ������ �������������� ����������������. ����������� ���������� ������ ���� �� ������ 15.�

����� ������� ��������������� �������� �������������� ��� ������-�����?�

���������� ��� ����� ������� ����������. ��������� ������� ������� ���������, ��� ��� ��� ����������� ������������ �����������. �� ������������ ����� ������������ �������� ����. �� ������� � ���, ��� ��� �������� ����� �������������� ���� ������� � ��������. ��� ������� ��������� �� �������.�

���� — ��� �����, ������� ����� ������� ����� �����������. �� ���� �� ��������� ������� �� �������������. ���� � ���, ��� ��� �������� ������� ���, 20% �� �������, ����� �� ���������. ����� ����, ����������� ��������� ��������� ����������, ���������� ��������� ������������.�

�������� ������ ���������� ������� ���������������. ����� ����� ������� 6% �� ����� �������. ���� ������ ������� — 15% �� ������� ����� «��������» � «������» (������ ����� ����� ������������� � ����������� �� �������). ������ ��� �������� ������ ������������� �������� �������, � ���� � ��������� ������-�����. ���������� ����� ����������� ��������:�

  1. ������� ������� �� ������ ���� ������ 150 ���. ������. ���� ����� ��������� ������ ������� ���������� ����. ���� � ��� ��������� ���������, �� ���������� �� ����� ������ �� ��������.�
  2. ������������ ����������� ����������� — 100 �������. � ��� ����� ������ �� ������ ���������� �����, �� � ����, ������� �������� �� �������� ���. ������ � ������� ������-������ �������� 70-80 �������, � ������� — �� ����� 50.�
  3. ���������� ��������� �������� — �� ����� 150 ���. ������. ������ ������� �� ������ ������� �������� �����������.�

����� ������� ��������������� �������: 6% ��� 15%?�

������ ������� ����� ����������� ������������. � ��� �� ������������� ��������� �����. ����� ����, �� �������� ����� ���������� ��������. ����� ���������������� ������ ����������� ��. ��� �������� �����. ���������, ��� ��������� ������, ��������� ������ �������, ���������� ����� ������������� �������.�

�� �� ������� ����� �� �������� 6%. ���������� ������������ ��������, ������� �������, ��� ���� ������� �������� ���������� ��� ������� 60% �� �������, �� �������� ����������� �� ��� 15%. ���������� ������-����� ����� ���������� ������� �������: ���������� ������� ��������, ����� ������������� ����� ������������. ��� ������� 30-40% �� �������.�

����� ����, ������ ������ �� «���������» ��� �������� �������� ����� ���� ����. � �������, � ����� ��� ���������� �� 15, � 10%. ����������, ��� � ��������� ������� ����� ������� (�� ������ ������) ������ ����� ��������� ����� ��������. ������ ����������� ��������������� ������� � ������, ��� ����� ��� ����� ��������.

� �������, ���������� ���� � ������������ ������� — ��� ��, � ���� ������ ���������� ����� ������, ����.�������������� ��� ������ ���� � ����� �������� ��������� ��� ������ ������-�����. ����� ��������� ������������ �� ����� ������������� �������������.�������� ����� ����� �������, �������� � �������, �������� ������ ������������ �������� ������ ���.

�������� ���������� ������������ ��������!

Источник: https://www.1cbit.ru/blog/380995/

Налог на фитнес: налоговый вычет за занятия спортом и спортивные услуги

Налог фитнес

Налог на фитнес: налоговый вычет за занятия спортом и спортивные услуги

Хорошее здоровье населения – одно из приоритетных направлений общенациональной политики, для реализации которого государство планирует ввести налоговый вычет на фитнес. Предполагается, что люди, ведущие правильный образ жизни и занимающиеся спортом, смогут вернуть уплаченный НДФЛ, что повысит привлекательность услуг фитнес центров, снизит число заболеваний и нагрузку на медицинские учреждения.

История возникновения идеи

Получить налог на фитнес – идея, возникшая с целью оздоровления нации, снижения уровня смертности в стране. Дело в том, что в последние годы сложилась негативная тенденция:

  • снижается активность граждан за счет использования продвинутой техники;
  • работа все чаще становится сидячей;
  • занятия спортом не привлекают современную молодежь и старшее поколение;
  • обильная пища и неправильное питание приводят к лишнему весу и проблемам со здоровьем;
  • повышается спрос на услуги здравоохранения, растут затраты ФОМС.

С инициативой выступил Президент РФ еще в июле 2018 года, срок выполнения поручения истек в сентябре, а уже в октябре было получено одобрение Минфина.

Кроме того, спорт не пользуется популярностью и из-за отсутствия достойных условий: в городах мало парков, прогулочных зон и велосипедных дорожек. Абонементы в тренажерные залы стоят дорого и не по карману многим налогоплательщикам.

Кто и какую сумму сможет получить

Вернуть налог на спорт удастся в рамках обновленной ст.219 НК РФ. Возврат НДФЛ за фитнес предусмотрен в виде социального вычета за оздоровительно-спортивные услуги.

Получить удастся 13% от затрат, например, при затратах в 40 000 руб. возврат денег за абонемент в фитнес клуб составит 5 200 руб. Предполагается, что новый закон позволит вернуть средства, потраченные и на себя, и на детей, а также близких родственников:

  • за посещение бассейна, фитнес клуба, тренажерного зала;
  • за приобретение абонемента для регулярных занятий;
  • за спортивную секцию ребенка;
  • за получение спортивно-оздоровительных услуг.

То есть россиянам предложили налоговый вычет за фитнес и другие траты, связанные с укреплением своего здоровья. Если раньше вернуть можно было лишь стоимость медицинских услуг и покупки лекарств, то теперь список расширяется спортом. Воспользоваться льготой смогут трудоустроенные граждане, которые уплачивают НДФЛ.

Какие документы потребуются для возврата

Хотя закон находится только в стадии разработки, а налоговый вычет за фитнес клуб предусмотрен только в 2020 году, уже сейчас очевидно, что для возврата потребуется подготовить:

  • декларацию 3-НДФЛ, где заявлен размер уплаченного налога и сумма к получению налогоплательщиком;
  • заключенный договор, подтверждающий оказание услуг;
  • фискальные документы об оплате – квитанции или чеки.

Будет ли предоставляться налоговый вычет по расходам на фитнес только в лицензированных учреждениях, как это сейчас происходит с компенсацией за лечение, или нет, пока неясно. Как не ясен и полный перечень услуг, затраты по которым возвращаются, а также возможность оформить спортивный налоговый вычет по НДФЛ за персональные тренировки у частных специалистов.

Когда планируется принятие законопроекта

Рассмотрение законопроекта началось в конце января 2019 года, Минздрав полностью поддерживает эту инициативу, а окончательное решение будет принято 4 февраля.

Уже сейчас проведено многофакторное исследование и получено одобрение профильных ведомств.

Так, опрос населения показал, что налоговый вычет за занятия спортом будет пользоваться популярностью и затронет миллионы людей по всей стране.

Указанная инициатива рассчитана на рост числа людей, которые занимаются спортом и физической культурой, реже болеют, что оптимально скажется и на экономике страны.

Предполагается, что поправки в НК РФ вступят в силу в январе 2020 года, тогда и можно будет вернуть налог за фитнес услуги.

Пока же проект нормативно-правового акта публично обсуждается и разрабатывается, и точно сказать, какие нововведения планируется ввести, каков предельный размер сумм к возврату, есть ли требования к оздоровительным учреждениям, сказать трудно. Налогоплательщики же с нетерпением ждут принятия проекта, чтобы получить дополнительную льготу, пусть и в небольшом размере.

Если Вам необходима личная консультация или помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, а также отправке ее в налоговую через сервис «Личный кабинет налогоплательщика», смело переходите на страницу с нашими Услугами.

Если Вы нашли полезную информацию, поделитесь этой статьей со своими знакомыми и в социальных сетях (кнопки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу!

Источник: https://nalog-prosto.ru/nalogovyj-vychet-na-fitnes/

Россиянам хотят дать налоговые льготы за фитнес

Налог фитнес

Президент Владимир Путин поручил Правительству до 2 декабря разработать инициативу о льготах по НДФЛ для россиян, которые оплатили физкультурно-оздоровительные услуги. В Госдуме считают, что это повысит число людей, занимающихся спортом. Эти же цели преследует уже находящийся на рассмотрении палаты законопроект о регулировании фитнес-индустрии и профстандартах для инструкторов.

Привилегии для спортсменов-любителей

В Министерстве финансов сейчас работают над документом, вводящим налоговые льготы для граждан за покупку абонемента в фитнес-центры. Планируется, что ведомство будет определять конкретные виды услуг и список организаций, на которые она будет распространяться. Сейчас подобные налоговые вычеты предусмотрены по расходам на обучение и медицинские услуги.

Законопроект направлен на увеличение числа людей, занимающихся спортом. Сейчас, по словам министра спорта Павла Колобкова, около 50 миллионов россиян занимаются физкультурой. В майском указе президент поставил задачу повысить их число к 2024 году до 80 миллионов человек — то есть довести долю примерно до 55 процентов населения.

В Комитете Госдумы по физической культуре, спорту, туризму и делам молодёжи поддерживают введение налогового вычета для спортсменов-любителей. Как рассказал «Парламентской газете» председатель комитета Михаил Дегтярёв,объём платных услуг в сфере физической культуры и спорта в России, по различным данным, составляет более 100 миллиардов рублей.

Более семи миллионов человек посещают фитнес-центры, добровольно оплачивают их из личных средств.

Читайте по теме «Эту категорию граждан нужно поддерживать.

Уверен, что такой формат возмещения стоимости занятий физкультурой будет востребован и станет дополнительной мотивацией для активного занятия спортом, — отметил депутат.

— А чтобы ввести занимающихся фитнесом граждан в поле зрения государства, надо обеспечить предоставление им не только налогового вычета, но и качественных, безопасных услуг».

Для тренеров могут ввести профстандарты

Законопроект о регулировании фитнес-индустрии в России, который обсудили на совещании Комитета по физкультуре и спорту 13 мая, уже находится на рассмотрении в Госдуме. Инициатива может быть принята в весеннюю сессию.

Сейчас эта сфера не отражена в законодательстве, и спортивные клубы, и центры работают по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности.

В законопроекте даётся определение фитнесу — «это оказание услуг по проведению организованных или самостоятельных занятий физкультурой с привлечением тренера, а также по участию в спортивных мероприятиях».

Устанавливается, что деятельность в области фитнеса регулируется законом и связанными с ним нормативно-правовыми актами, национальными и профессиональными стандартами. Тренеры также должны будут соответствовать профстандартам.

Ректор Российского государственного университета физкультуры, спорта, молодёжи и туризма Тамара Михайлова отметила, что более 40 процентов сотрудников фитнес-клубов не имеют профильного образования, и зачастую руководство берёт на работу тренерами молодых людей и девушек с эффектной внешностью, которые служат рекламой клуба, но не имеют профессиональных навыков. В итоге граждане, заплатившие за абонемент, получают травмы. «Для инструкторов обязательно наличие профильного образования», — уверена Михайлова. Это может быть как высшее образование, так и курсы профессиональной переподготовки.

Читайте по теме По словам одного из авторов законопроекта, члена Комитета Госдумы по физкультуре и спорту Дмитрия Пирога,профстандарты предлагается ввести для повышения безопасности граждан, которые занимаются спортом. «Не все тренеры профессионалы, поэтому очень много увечий, травм и есть даже летальные исходы», — отметил депутат.

Ранее зампред Комитета по физкультуре и спорту, футбольный тренер Валерий Газзаев заявил «Парламентской газете», что у инструкторов должна быть лицензия на профессиональную тренерскую деятельность.

Но за безопасность в спортзале или бассейне должны нести ответственность не только тренеры, но и сами граждане, которым депутат рекомендует сначала пройти медицинское обследование, а потом уже идти на тренажёры.

Если фитнес-клубы будут брать на работу только профессионалов, то, очевидно, придётся повысить им зарплату. В этом случае услуги могут подорожать. Чтобы избежать этого, участники совещания предложили дать спортивному бизнесу налоговые и иные льготы, стимулировать государственно-частное партнёрство в этой области.

Источник: https://www.pnp.ru/social/rossiyanam-khotyat-dat-nalogovye-lgoty-za-fitnes.html

Налог на фитнес. Какая система налогообложения выгоднее?

Налог фитнес

Будущие владельцы бизнеса интересуются, какую систему налогового учета лучше выбрать для открывающегося фитнес-клуба. Очень хочется дать универсальный ответ на этот вопрос, и мы постараемся это сделать в данной статье.

Хотя стоит сразу оговориться, что любой отдельно взятый бизнес индивидуален, и при выборе системы налогообложения стоит учесть массу нюансов, характерных для конкретной компании и, возможно, не связанных со сферой деятельности.

Системы налогообложения, доступные фитнесу

Пожалуй, единственный налоговый режим, которым клуб никак не сможет воспользоваться — это Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Думаем, пояснения здесь излишни.

Остальные системы налогообложения законом фитнесу не запрещены:

· Общая система налогообложения (ОСНО) – система для любой деятельности;

· Упрощенная система налогообложения (УСН) – фитнес-клубы к перечню организаций, которые не могут применять «упрощенку», не относятся;

· Единый налог на вмененный налог (ЕНВД) – выгодный режим, но только некоторые виды деятельности клуба могут попасть под него (например, сдача спортинвентаря в аренду и работа баров). И то при условии, что эти виды деятельности утверждены для ЕНВД на региональном уровне;

· Патентная система налогообложения (ПСН) – по аналогии с ЕНВД необходимо понимать, утверждена ли деятельность фитнес-клуба в перечне к ПСН региональными законами. Режим может применяться только индивидуальными предпринимателями, численность работников которого не более 15 человек.

Упрощенка — выбор методом исключения

Патентную систему исключаем из списка для фитнеса в связи с ее ограниченностью.

Возможно, кому-то будет выгоден ЕНВД на отдельные виды деятельности фитнес-клуба, но это потребует вести отдельный учет расходов и доходов по ним. По основным видам деятельности клуб все равно должен будет отчитываться и расплачиваться с государством в рамках других систем налогообложения.

ОСНО может применять любая организация. И все же вряд ли при этом ее можно считать универсальной системой налогообложения. Выбрав ее, клуб должен отчислять в государственный бюджет 20% от прибыли, налог на имущество и НДС, при этом соблюдать массу требований к учету и заполнению первичной документации.

Остается упрощенная система налогообложения, название которой говорит само за себя. Три перечисленных налога заменены одним: 6% от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами (процентная ставка последнего может меняться в зависимости от региона). Именно этот налоговый режим выбирает большинство предприятий среднего бизнеса, к коим и относится фитнес.

Однако стоит напомнить про условия, которые клуб должен соблюдать для сохранения права на УСН:

· Годовой доход не должен превышать 150 млн. руб. Это вполне приемлемый для фитнеса потолок, но крупным клубам с большими оборотами все же следует держать руку на пульсе и контролировать данный показатель.

· Численность сотрудников не может быть больше 100 человек. Сюда относятся как работники в штате клуба, так и сотрудники, оформленные по договорам ГПХ. Обычно численность персонала в крупных клубах – 80 сотрудников, в средних – около 50.

· Остаточная стоимость основных средств не может превышать 150 млн. рублей. Это условие тоже не должно доставить фитнес-клубу дискомфорт.

Усн 6 или 15%: что выбрать?

Вот мы и подошли к самому главному вопросу.

«Упрощенка» 6% (доходы) имеет ряд неоспоримых преимуществ, связанных именно с объектом налогообложения. Выбор в качестве налоговой базы доходов делает жизнь компании проще: минимизируются налоговые риски, нет необходимости подтверждать расходы клуба перед налоговыми службами и вести их учет.

Последний пункт, кстати, не маловажен, так как перечень расходов, которые могут быть учтены при расчете налога УСН 15% (доходы-расходы), является закрытым. Некоторые предприятия, в том числе фитнес-клубы, сталкиваются с тем, что не могут применить значительные суммы расходов при уплате УСН 15%.

Несмотря на эти преимущества, решение о применении той или иной ставки УСН должно основываться в первую очередь на произведённых расчетах.

Общепринятая практика выбора ставки УСН гласит: если расходы компании составляют более 60%, выгоднее выбирать УСН 15%. В фитнес-бизнесе доля расходов действительно велика, что обуславливается высокой стоимостью арендной платы и существенными расходами на персонал (из практики около 30% и 40% от выручки клуба соответственно).

Кроме того ставка по «упрощенке» доходы-расходы может дифференцироваться в зависимости от региона и составлять менее 15% (например, в Крыму ставка налога — 10% для всех видов деятельности).

Получается, что налоговый учет по ставке УСН 15 % может снизить налоговую нагрузку клуба и быть для него наиболее выгодным. И, несмотря на некоторые трудности учета и повышенные налоговые риски данного режима, выбор системы налогообложения станет очевидным. Ведь получение выгоды – это то, к чему стремится любой бизнес, и фитнес-индустрия не исключение.

Если у вас остались вопросы пишите нам: fr@xfit.ru

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a58a148168a91fd9b027df7/nalog-na-fitnes-kakaia-sistema-nalogooblojeniia-vygodnee-5bffc767b25f3b1509d2a776

Town of Hempstead

Налог фитнес

2:00 PM

Floral Park Library17 Caroline Ave.

Floral Park 11001

View Event

Town Wide

2019-10-01

Nigerian Flag Raising

10:00 AM

One Washington Street
Hempstead, NY 11550

View Event

Town Board

2019-10-01

Narcan Training Session

7:00 PM

Lynbrook Public Library56 Eldert Street

Lynbrook

View Event

Town Board

2019-10-02

Town Board Meeting

10:30 AM

One Washington St
Hempstead, NY 11550

View Event

Town Clerk

2019-10-02

Senior ID & Informational Table

9:00 AM — 1:30 PM

St. Paul's Field House295 Stewart Avenue

Garden City

View Event

Receiver of Taxes

2019-10-03

German Flag Raising

12:00 PM

Hempstead Town HallOne Washington Street

Hempstead, NY

View Event

Town Clerk

2019-10-05

Passport Services Events

11:00 AM — 3:00 PM

Merrick Road ParkGolf Clubhouse

2550 Clubhouse Road

View Event

Town Clerk

2019-10-05

Informational Table

10:00 AM — 1:00 PM

Hempstead Library115 Nichols Court

Hempstead

View Event

Town Clerk

2019-10-05

Child Safety

11:00 AM — 4:00 PM

Hewitt Fair446 Hempstead Avenue

Rockville Centre

View Event

2019-10-05

Executive Budget Presentations

3:00 PM

Uniondale Public Library400 Uniondale Avenue

Uniondale 11553

View Event

Town Clerk

2019-10-06

Passport Services

11:00 AM — 3:00 PM

Echo Park399 Nassau Boulevard

West Hempstead NY 11552

View Event

2019-10-06

Smart Seniors

1:00 PM

Uniondale/Hempstead Senior Center840 Uniondale Avenue

Uniondale, NY

View Event

Receiver of Taxes

2019-10-07

Hispanic Heritage Month

7:00 PM

Hempstead Town HallOne Washington Street

Hempstead, NY 11550

View Event

Receiver of Taxes

2019-10-08

Civil Service Commission Meeting

9:30 AM

One Washington Street
Hempstead, NY 11550

View Event

Town Wide

2019-10-10

Mental Health Day Flag Raising

11:00 AM

Hempstead Town HallOne Washington Street

Hempstead, NY

View Event

Receiver of Taxes

2019-10-11

Board of Appeals

9:30 AM

One Washington Street
Hempstead, NY 11550

View Event

Building & Zoning

2019-10-16

Italian Flag Raising

12:00 PM

Hempstead Town HallOne Washington Street

Hempstead, NY

View Event

Town Wide

2019-10-19

Breast Cancer Forum

11:00 AM — 3:00 PM

Nathan L.H. Bennett PavillionOne Washington Street
Hempstead, NY 11550

View Event

Town Clerk

2019-10-19

Passport, Senior ID, & Child Safety Event

10:00 AM — 3:00 PM

Garden City Library60 Seventh Street

Garden City, NY 11530

View Event

Town Board

2019-10-21

Baldwin Community Meeting

7:00 PM

Baldwin Middle School3211 Schreiber Place

Baldwin, NY

View Event

Receiver of Taxes

2019-10-22

Senior ID

9:00 AM — 1:00 PM

Rockville Centre Rec Center111 North Oceanside Road

Rockville Centre

View Event

Town Clerk

2019-10-26

Adoption Fair and Rabies Shot Program

10:00 AM — 4:00 PM

TOWN OF HEMPSTEAD ANIMAL SHELTER3320 BELTAGH AVENUE

WANTAGH, NY

View Event

Town Clerk

2019-10-27

TVASNAC

7:00 PM

One Washington Street
Hempstead, NY

View Event

Receiver of Taxes

2019-10-28

Make a Difference Awards

6:00 PM

Merrick Road Park Clubhouse2550 Clubhouse Road

Merrick, NY 11566

View Event

Receiver of Taxes

2019-10-30

Налогообложение расходов на фитнес и спорт для сотрудников — Audit-it.ru

Налог фитнес

Станислав Джаарбеков, заместитель директора, председатель экспертного совета
Института развития современных образовательных технологий (ИРСОТ),
юрист, аттестованный аудитор, член Московской аудиторской палаты

Сегодня поговорим о давней теме. Позиция Минфина по ней не меняется уже очень давно, но имеет смысл еще раз это обсудить. Это расходы на фитнес и спорт.

Очень часто налогоплательщики несут расходы на фитнес и спорт для своих сотрудников. В принципе это логично: здоровые сотрудники меньше болеют, лучше работают, и это оправдано с точки зрения бизнеса. Но эти расходы традиционно создают сложности для налогоплательщиков.

Первая проблема – расходы по налогу на прибыль. Мы же не просто так финансируем расходы сотрудников. Это вызвано необходимостью повысить производительность.

Но дело в том, что в Налоговом кодексе есть п.29 ст. 270, в котором говорится, что не признается расходом на прибыль.

В нем приводится целый перечень таких расходов, например, расходы на оплату путевки, лечение или отдых, экскурсии или путешествия, и, в том числе, занятия в спортивных секциях, кружках или клубах, посещение культурно-зрелищных или спортивных мероприятий.

Получается, что занятия спортом и посещения спортивных мероприятий расходом не признаются – на это есть прямое указание в Налоговом кодексе. И Минфин неоднократно об этом говорил со ссылкой на вышеуказанный пункт.

Тут, в самом деле, трудно чем-то крыть, потому что расходы на фитнес и спорт указаны в списке мероприятий по созданию нормальных условий труда и техники безопасности. Есть такой документ Минтруда и в нем эти расходы указаны как рекомендованные для создания нормальных условий труда.

А расходы на создание нормальных условий труда предусмотрены пп. 7.п.1 ст. 264. С одной стороны, выглядит логичным, а с другой – есть 270 статья, содержащая фактически прямой запрет. И, к сожалению, Минфин придерживается запретительной позиции в Письме от 16 декабря 2016 года № 04-03-06/1/75464. Таких писем довольно много. Назову еще одно письмо 2016 года. Это письмо Минфина от 8 февраля 2016 года №03-03-06/1/6140. Поэтому на сегодня относить на расходы занятия спортом, фитнесом – как минимум рискованно.

НДФЛ. По НДФЛ позиция контролирующих органов такова. Нет в Налоговом кодексе нормы, которая бы позволяла избежать налогообложения в этой ситуации. Минфин указывает, что есть п.10 ст. 217, согласно которому освобождаются от НДФЛ только занятия ЛФК.

Если это занятия фитнесом или спортом, то, увы, они облагаются НДФЛ. НДФЛ удерживается в том случае, если можно идентифицировать конкретного сотрудника, получившего выгоду. Например, вы оплатили абонемент в фитнес-центр для 10 человек.

В отношении этих 10 человек можно четко сказать, что они получили доход, и этот доход облагается НДФЛ.

Если же ситуация иная, вы арендуете зал, и туда может прийти любой сотрудник, в этой ситуации идентифицировать сотрудников нельзя, и такие расходы по налогу на прибыль признаваться не будут, но и НДФЛ их облагать не следует. Это Письмо Минфина России от 20 ноября 2014 года №03-04-06/59070.

Ну и о страховых взносах.

Нужно ли облагать страховыми взносами выплаты работникам, связанные с компенсацией расходов на фитнес, на спорт, на обеспечение доступа в спортивные залы? Этот вопрос возникает в той ситуации, когда есть возможность идентифицировать сотрудника (сотрудников), в противном случае (аренда зала) такой вопрос не имеет смысла. Но если я оплачиваю фитнес тем же 10 сотрудникам, НДФЛ с них нужно брать, расходы признаем, а что со взносами? Здесь контролирующие органы говорят о том (и это соответствует гл.34 Налогового кодекса), что выплаты облагаются страховыми взносами, если они связаны с оплатой за труд. Что касается выплат связанных со спортом, фитнесом, то эта выплата никак не связана с отработанной нормой, ее трудно назвать премиальной, скорее, это социальная компенсация расходов.

Недавно был судебный спор, он произошел до 2017 года, когда эта ситуация регулировалась Законом 212-ФЗ, без каких-либо разногласий с сегодняшней позицией. Так вот, фонды, проверяя налогоплательщиков, увидели, что налогоплательщик оплачивает своим сотрудникам занятия спортом, и не облагает страховыми взносами.

Фонды поставили вопрос об обложении налогами таких выплат, но судьи встали на сторону налогоплательщика, указав, что эти выплаты не включены в систему оплаты труда, не связаны с трудовыми достижениями сотрудников, с нормами выработки, поэтому такие выплаты страховыми взносами облагаться не должны. Это определение Верховного Суда РФ от 30.03.

2017 №310-КГ17-2161 по делу № А14-14334/2015.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a35/916638.html

Адвокат Еремин
Добавить комментарий