Налог на имущество организаций приморский край 2019

Новый налог на недвижимость: власти рассказали, что изменится в Приморье

Налог на имущество организаций приморский край 2019

Начальник отдела государственной кадастровой оценкидепартамента земельных и имущественных отношений Приморского края Яна Тарасенков разговоре с корреспондентом DEITA.RU рассказала, по какой методикеспециалисты высчитывают кадастровую стоимость недвижимости и как изменитсяналог на имущество с 2020 года.

– Яна Валерьевна,расскажите пожалуйста, что изменится для приморцев после принятия закона,согласно которому налоговая база по налогу на имущество физлиц будетопределяться только исходя из кадастровой стоимости?

– В июне этого года Законодательное собрание Приморскогокрая приняло закон, по которому налог на имущество физических лиц будетрассчитываться исходя из кадастровой стоимости. Ранее, напомню, налоги наимущество начислялись по инвентаризационной стоимости. Это требованиеНалогового кодекса.

Для жителей Приморья со следующего года полностью изменитсясистема налогообложения.

Под обложение налогом попадают: жилой дом, жилое помещение(квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объектнезавершенного строительства и иные здания и сооружения.

Кроме того, к жилымдомам относятся и жилые строения, которые расположены на земельных участках,предоставленных для ведения личного подсобного или дачного хозяйства. Они тожеоблагаются налогом.

Этот закон приняли в обществе неоднозначно: люди боятся, чтоналог вырастет в несколько раз. Но на самом деле, все зависит от района.

– Что конкретноизменится для приморцев?

– Так как с 1 января 2020 года налоговой базой по налогу наимущество становится кадастровая стоимость, то и размер налога, соответственно,изменится. До начала этого периода специалисты провели кадастровую оценку 1,3млн объектов недвижимости.

При расчете налога также применяются вычеты. Это уменьшениеналоговой базы на величину, равную кадастровой стоимости.

Для комнаты — 10 кв.м.

Для квартиры — 20 кв.м.

Для жилого дома — 50 кв.м.

Кроме того, дополнительные вычеты положены семьям с 3 иболее несовершеннолетними детьми: налоговая база уменьшается еще на 5 кв.м. дляквартиры или комнаты и на 7 кв.м. для дома в расчете на каждого из детей.

Поскольку сумма налога, рассчитанная на основе кадастровойстоимости выше, то первые три года будут действовать поправочные коэффициенты,которые будут применяться при расчете налога.

0,2 — для первого периода

0,4 — для второго периода

0,6 — для третьего периода

Сам налог, который необходимо будет уплатить в декабре 2021года, будет рассчитываться по формуле: Н=(Н1 — Н2) х К + Н2. Н — это сумманалога, Н1 — сумма налога от кадастровой стоимости, Н2 — сумма налога отинвентаризационной стоимости, К — поправочный коэффициент.

Разберем эту систему на примере квартиры общей площадью 70кв.м. Ее кадастровая стоимость 5 000 000 рублей. В 2019 году на неебыл начислен налог в размере 850 рублей.

Налоговый вычет составляет 20 кв.м., а это5 000 000 / 70кв.м.*20 кв.м. = 1 428 571,42 рубля.

Ставка налога на данную квартиру 0,1%. (5 000 000- 1 428 571,42)*0,1% = 3 571,42.

За 2020 год владелец этой квартиры заплатит 1394,28 рублей:(3 571,42 — 850)*0,2 + 850 = 1394,28.

За 2021 год — 1938,56, а за 2022 — 2482,58. Через четырегода закончат действие поправочные коэффициенты, поэтому налог на квартирусоставит 3571,42 рубля.

– Сохранятся лидействующие льготы по налогу на имущество?

– Да, все льготы сохранены. На них имеют право 15 категорийграждан — они освобождены от уплаты налогов. Прежде всего, это участникиВеликой Отечественной войны, чернобыльцы, инвалиды с детства и инвалиды I и II групп,пенсионеры и владельцы дачных построек площадью не более 50 кв.м.

Чтобы получить льготу, необходимо предоставить в налоговуюзаявление.

– Какие факторывлияют на кадастровую стоимость?

– Факторов много. Это год постройки, материал стен, этаж,месторасположение, без учета обременения или, например, качества ремонта и наличиямебели и техники. Это массовая, а не индивидуальная оценка недвижимости.

– Что делать людям,которые получат налог, рассчитанный по-новому, но будут не согласны с ним?Можно ли оспорить результаты кадастровой оценки?

– В скором времени на сайте Росреестра появитсяпромежуточный документ с перечнем всех данных кадастровой оценки дляобщественного обсуждения. У граждан будет 50 дней, чтобы подать замечания иприложить документы, которые доказали бы неверность расчетов. Если правда настороне гражданина, то кадастровую стоимость пересчитают в сторону уменьшения.

– Кто в краезанимается кадастровой оценкой?

– В Приморском крае определением кадастровой стоимостизанимается краевое государственное бюджетное учреждение «Центр кадастровойоценки Приморского края» (КГБУ «ЦКО»).

В штате организации работает 42человека, из них 22 — оценщики. Государственная кадастровая оценка объектовкапитального строительства в регионе проводится в 2019 году.

В 2018 годуучреждение осуществляло сбор информации по объектам.  

– Как часто она будетпроводиться?

– Кадастровая оценка должна проводиться не реже одного разав пять лет, и не чаще одного раза в три года. Решение о проведении оценки иутверждение ее результатов принимает департамент земельных и имущественныхотношений Приморского края.

Отметим, что работа ведется в рамках госпрограммы «Экономическое развитие и инновационная экономика Приморского края».  

 Елена Миронова

Источник: https://deita.ru/ru/news/novyj-nalog-na-nedvizhimost-vlasti-rasskazali-chto-izmenitsya-v-primore/

Отмена налога на движимое имущество в России в 2019 году закон подписан

Налог на имущество организаций приморский край 2019

Налог на движимое имущество в России полностью отменен в 2019 году (закон подписан и вступил в силу). В статье расскажем подробности отмены и приведем таблицу по регионам РФ.

Федеральным законом № 302-ФЗ с 1 января 2019 года в России полностью отменен налог на движимое имущество. Это значит, что с 2019 года не нужно платить налоги по движимому имуществу. Такой налог исключен из Налогового кодекса. 

Определение движимого и недвижимого имущества даны в статье 130 ГК РФ.

К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.  К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе.

  • Статья по теме: Президент поддержал отмену транспортного налога

Из статьи 374 НК РФ следует, что объект обложения налогом на имущество определяется до 2019 года по статье 130 ГК РФ.

Так, что объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ. Например, это автомобили, оборудования и другое движимое имущество.

При этом земельные участки не признаются объектом налогообложения налогом на имущество. Также не признаются объектом суда и объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу.

Примеры движимого и недвижимого имущества

Недвижимое имущество — это все то, что прочно связано с землей. Капитальные строения, заводы, дома, фабрики и др. Также закон относит к недвижмости суда внутренного плавания и космические объекты. 

Движимое имущество — все то, что не относится к недвижимости, Это ценные бумаги, деньги, автомобили и др. 

Кто должен был раньше платить налог

Налог до 2019 года платили организации в отношении движимого имущества. Исключение сделано только для малого бизнеса — плательщиков УСН и ЕНВД.

Напомним, упрощенцы и раньше освобождены были от уплаты налог на имущество (кроме объектов, которые включены в кадастровые списки регионов). Поэтому малый бизнес пока может не волноваться. 

Упрощенцы не будут платить  налог на имущество с автомобилей, оборудования и другого движимого имущества. С 2018 года каждый регион сам определяет, предоставлять ли льготу по движимому имуществу.

Если регион не примет свой закон о льготах, то в 2018 году фирмы платят налог за движимое имущество, принятое к учету после 1 января 2013 года, по ставке 1,1 процента. Правила о региональных льготах не касаются упрощенцев, так как они освобождены от налога со всего движимого имущества (п. 2–3 ст. 346.11 НК РФ).

Упрощенцы платят налог на имущество только с кадастровой стоимости недвижимости – торговых и деловых объектов, жилых помещений, которые фирма не учитывает в составе основных средств.

Список регионов, где был введен налог на движимое имущество до 2019 года

Данная таблица применяется при уплате налога за 2018 год. С 2019 года налог не уплачивается.

Внимание! Смотрите льготы по регионам в таблице ниже. Если в таблице нет региона, значит, нужно платить налог на движимое имущество.

С 2018 года компания сможет не платить налог за движимое имущество, только если это право пропишут в законе субъекта РФ. Проверьте, есть ли в таблице ниже ваш регион. Если его нет – компания должна с 2018 года платить налог на имущество за движимые активы, которые приняла на учет с 1 января 2013 года.

Налог на движимое имущество действует с 2018 года (за исключением льгот, указанных в таблице ниже): 

Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия — Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика — Чувашия;

Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.

Хорошая новость! В Москве отменен налог на движимое имущество. 

Внимание! В данной таблице собран список регионов, где введены льготы. Если регион не занесен в таблицу, то компания должна платить налог по движимому  имуществу за периоды до 2019 года.

Таблица предоставлена нашими коллегами с сайта Система главбух.

Полезные рекомендации:

РегионИмущество, на которое распространяется льготаВид льготыОрганизации, которые вправе применять льготуОснование
Астраханская областьДвижимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1Пониженная налоговая ставка – 0,5 процентаТолько организации, которые добывают углеводородное сырье на морских месторождениях, расположенных в российской части (российском секторе) дна Каспийского моряЗакон Астраханской области от 31.10.2017 № 60/2017-ОЗ
Владимирская областьДвижимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1Полное освобождение от налогаВсе организации

Источник: https://www.26-2.ru/art/351706-nalog-na-dvijimoe-imushchestvo

Налог на имущество организаций в Приморском крае 2019

Налог на имущество организаций приморский край 2019

О налоге на имущество организаций

2003-11-28

82-КЗ

0%

для имущества организаций, вновь созданного и (или) приобретенного в целях реализации инвестиционного проекта и не входящего в состав налоговой базы до начала реализации такого инвестиционного проекта. На пять лет с месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс организации

0%

Налоговая ставка устанавливается в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций — резидентов свободного порта Владивосток, вновь созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности на территории свободного порта Владивосток и не входящего в состав налоговой базы до включения организаций в реестр резидентов свободного порта Владивосток, расположенного на территории свободного порта Владивосток и используемого при осуществлении видов деятельности, предусмотренных соглашением об осуществлении деятельности на территории свободного порта Владивосток, в размере

0%

Налоговая ставка устанавливается для имущества, принадлежащего на праве собственности российским рыбохозяйственным организациям, в отношении судов рыбопромыслового флота в размере: на пять налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором судно было построено

0.1%

для имущества организаций в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, содержание которых финансируется за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов.

0.1%

для организаций, осуществляющих основную деятельность в области физической культуры и спорта при условии, что их выручка от осуществления данного вида деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки, в отношении имущества, используемого для ведения деятельности в области физической культуры и спорта, учтенного на балансе в качестве объектов основных средств не ранее 1 января 2015 года.

0.5%

для имущества организаций в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых финансируется за счет средств бюджетов субъектов РФ и (или) местных бюджетов (за исключением объектов, указанных в пункте 6 статьи 2 (1) настоящего Закона).

0.5%

для имущества организаций, вновь созданного и (или) приобретенного в целях реализации инвестиционного проекта и не входящего в состав налоговой базы до начала реализации такого инвестиционного проекта. В течение последующих пяти лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая ставка, установленная абзацем вторым з части статьи 2 Закона Приморского края № 82-КЗ

0.5%

Налоговая ставка устанавливается в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций — резидентов свободного порта Владивосток, вновь созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности на территории свободного порта Владивосток и не входящего в состав налоговой базы до включения организаций в реестр резидентов свободного порта Владивосток, расположенного на территории свободного порта Владивосток и используемого при осуществлении видов деятельности, предусмотренных соглашением об осуществлении деятельности на территории свободного порта Владивосток, в размере

0.5%

Налоговая ставка устанавливается для имущества, принадлежащего на праве собственности российским рыбохозяйственным организациям, в отношении судов рыбопромыслового флота в размере:на пять последующих налоговых периодов.

1.5%

для объетов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость

2%

для объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а таккже объектов недвижимого имущества иностранных органзаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства

2.2%

организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложенияв в соответствии со статьей 374 НК, если иное не предусмотрено статьей 2 Закона Приморского края № 82-КЗ

Для кого установлена льгота

1) Российские рыбохозяйственные организации.

Основания

в отношении промыслового флота (добывающего, обрабатывающего, транспортного)

Условия предоставления

при условии, что их выручка от производственной деятельности по выращиванию, вылову и переработке рыбы и морепродуктов составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) и если суммы средств, причитающиеся к зачислению в бюджет от налога на имущество организаций по промысловому флоту, в полном объеме или частично в текущем налоговом периоде направлены на строительство промыслового флота на судостроительных предприятиях Приморского края, при этом в случае, если сумма налога, исчисленная по промысловому флоту, не в полном объеме направляется на строительство промыслового флота судостроительному предприятию края, то льгота предоставляется в размере суммы, направленной судостроительному предприятию края.

Для кого установлена льгота

2) организации — в отношении находящихся в собственности Приморского края и муниципальных образований Приморского края автомобильных дорог и дорожно-мостовых сооружений общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.

Основания

в отношении находящихся в собственности Приморского края и муниципальных образований Приморского края автомобильных дорог и дорожно-мостовых сооружений общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов;

Для кого установлена льгота

3) сельскохозяйственные организации

Основания

в части средств, зачисляемых по итогам налогового периода, — в отношении имущества, участвующего в процессе сельскохозяйственного производства, в сумме средств, направленных в течение налогового периода на капитальное строительство производственных объектов, техническое перевооружение сельскохозяйственного производства и приобретение племенной животноводческой продукции, но не более суммы налога, подлежащего уплате в течение налогового периода,

Условия предоставления

при условии, что выручка данных организаций от производственной деятельности, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70 процентов;

Для кого установлена льгота

4) жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников жилья, объединения товариществ собственников жилья, действующие в соответствии с жилищным законодательством Российской Федерации,-

Основания

в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности;

Для кого установлена льгота

5) некоммерческие организации —

Основания

в отношении имущества, полученного в виде безвозмездной помощи (содействия) и (или) приобретенного за счет средств, полученных в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 4 мая 1999 года N 95-ФЗ «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации», и не используемого в целях предпринимательской деятельности;

Для кого установлена льгота

6) организации —

Основания

в отношении объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, предназначенных для водоснабжения, водоотведения, строительство и реконструкция которых осуществлялись в рамках краевой целевой программы «Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе» на 2008 — 2012 годы.

Для кого установлена льгота

6) организации —

Основания

в отношении построенных в рамках подпрограммы «Развитие г.

Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе» федеральной целевой программы «Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Байкальского региона на период до 2018 года», утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 1996 года N 480 (в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 25 октября 2013 года N 962), источников генерации (объектов капитального строительства), объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального и коммунально-бытового назначения, предназначенных для теплоснабжения, водоснабжения, водоотведения объектов на о. Русский, строительство которых осуществлялось в рамках указанной подпрограммы.

Для кого установлена льгота

организации

Основания

в отношении объектов теплоснабжения, работающих на сжиженном углеводородном газе, и очистных сооружений биологической очистки, обеспечивающих функционирование аэропортов.

по истечении налогового периода — не позднее 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; авансовые платежи — не позднее 10 мая, 10 августа и 10 ноября налогового периода.

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста налог на имущество платится с момента открытия наследственного дела или с даты вступления в наследство?

Владел с мамой в долях двумя комнатами в коммунальной квартире. Мама умерла в январе 2019 года. Вступил в наследство на …

Я пенсионерка. Мне 69 лет. Должна ли я платить налог на землю, оформленную в аренду и налог на имущество.

Имеются ли налоговые льготы на имущество ФЛ (на дом) для инвалида 3 группы, инвалидность установлена с детства, а также есть …

земельный налог для пенсионеров

Я пенсионер с 2013 года. Мне 60 лет. Должна лия платить налог на землю и налог на имущество.

В этой статье подробно рассмотрим все варианты такой ситуации, когда продана квартира, за какой период вам начислен налог, и что делать, чтобы снять начисления, если квартирой давно не владеете, надо ли игнорировать такую ситуацию.

Налог относится к региональным налогам. Каждый регион своим законом устанавливает налог, определяет налоговую ставку (но не выше указанной в НК РФ), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, особенности определения налоговой базы. Таким образом, по регионам России могут быть приняты разные льготы и ставки налога, сроки уплаты налога и отчетные периоды.

Источник: https://nalogovaya.ru/primorskiy-kray/nalog-na-imushestvo-organizacii/2018

Налог на имущество с кадастровой стоимости в 2019 году: регионы РФ, порядок уплаты для юрлиц и ИП

Налог на имущество организаций приморский край 2019

Компании и предприниматели на ОСН, УСН и патенте должны платить налог на имущество по повышенным ставкам, если их недвижимость попала в региональные списки. Перечень такого имущества утвержден властями региона. Мы составили перечень всех регионов, которые в 2019 году ввели уплату налога на движимое имущество, а также ставки и порядок уплаты по регионам.

Вам остается только выбрать ваш регион и проверить, есть ли в вашем регионе перечень кадастрового имущества. В нашей базе законы всех 85 субъектов РФ в актуальном состоянии. Кроме того, вы можете сразу посмотреть кадастровый номер здания, которое облагается налогом на имущество. 

Обращаем внимание, что компании и предприниматели на УСН и ЕНВД должны платить налог на имущество только при одном условии: если их имущество попало в кадастровые списки региональных властей. Как раз такой случай рассмотрен в данной статье. 

Посчитать налог и заполнить декларацию по налогу на имущество автоматически может наша программа «Бухсофт». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Бухсофт» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас. 

Все регионы проверены нами на наличие кадастровых законов:

Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия — Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика — Чувашия;

Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.

Для начала вам нужно найти в нашем перечне, введен ли в вашем регионе закон об уплате или нет.

Если нет, то:

  • компании на ОСН платят налог со средней стоимости
  • компании на УСН и ЕНВД не платят налог

Если да, то проверьте, попадает ли ваше имущество в перечень облагаемого по кадастровой стоимости. Вся информация есть в нашем перечне. Но даже соответствие вашего имущества всем критериям не говорит о том, что вы должны платить налог с кадастровой стоимости. Вам нужно еще проверить, включено ли ваше имущество в региональные списки правительств субъектов РФ.

Сделать это можно по  кадастровому номеру здания (строения, сооружения), адресу, а также коду КЛАДР. Если не знаете кадастровый номер, узнайте номер вашего имущества на сайте Росреестра.

 Узнайте стоимость в разделе «Обращения граждан ONLINE/Сервисы/Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» — по номеру или адресу объекта. Процедура бесплатная. Данные о стоимости вы получите сразу же. Или обратитесь в МФЦ.

Услуга бесплатная. Справку о стоимости вам предоставят в течение пяти рабочих дней. 

Зная все данные, можно узнать, включено ваше имущество в перечень региона или нет. Списки есть на сайтах инспекций, а также администраций.

Но есть самый простой способ узнать это за одну секунду. Просто вбейте в поисковик (Яндекс, Гугл) данные по вашему объекту, например, кадастровый номер.

Все списки в открытом доступе, поэтому вы сразу узнаете, есть ли ваше имущество в перечне.

Дополнительно в строку поиска можно сбить ключевые слова — ваш регионы, а также фразу  «перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость».

Покажем как выглядит перечень, на примере Москвы:

Если ваше здание есть в таком списке (см. адрес и кадастровый номер), то организация должна рассчитать налог к уплате сама. Поможет это сделать статья на нашем сайте.

Обратите внимание: как для юрлиц, так и для ИП региональным законом могут быть установлены льготы для малого бизнеса. Поэтому для расчета налога смотрите свой региональный закон. Ссылка на этот региональный закон есть в вашем списке кадастровой недвижимости.

Важная информация: в некоторых регионах РФ перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в конце 2014 года. Так вот, в 2019 году и в следующих годах эти перечни продолжают действовать.

Иными словами, если в каком-либо году ваше имущество попало в перечень кадастровой недвижимости, значит, вы в нем останетесь навсегда. Списки других лет могут дополнять прежние списки или частично дублировать.

Предприниматели

Придприниматели на ОСН, УСН, ЕНВД и патенте должны платить налог на имущество с кадастровой стоимости, если их имущество есть в списках. 

ИП на ОСН, которые не попали в региональные списки, уплачивают налог со средней стоимости, так как они не освобождены от уплаты налога. Так как для общего режима освобождения нет.

А вот ИП на УСН, ЕНВД и патенте, имущества которых нет в списке, освобождены от уплаты налога. Но они должны подать в налоговую инспекцию заявление, что они используют имущество в бизнесе и вправе не платить налог. Если такое заявление не подать, налоговики насчитают налог и пришлют в 2019 году платежку.

Если вы ИП и должны платить налог, то налоговики сами все рассчитают и пришлют вам в 2019 году платежку по налогу на имущество физлиц  по почте. Но прикинуть, сколько вам придется заплатить, вы можете, используя алгоритм расчета налога из нашей статьи.

Важно: хотя ИП платят налог на имущество физлиц, им нужно смотреть региональные списки именно по налогу на имущество организаций. Таковы требования НК РФ. Отдельные кадастровые списки для ИП не утверждаются, а используются для организаций.

Сегодня при подписке на журнал «Упрощенка» — сразу два подарка: Робот-пылесос + 2 дополнительных месяца подписки.

Источник: https://www.26-2.ru/art/351926-nalog-na-imushchestvo-s-kadastrovoy-stoimosti-2019

Налог на имущество организаций в 2019 году

Налог на имущество организаций приморский край 2019

Летние поправки в законодательстве 2018 года привели к изменению взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками. Были внесены ряд изменений, которые затронули как камеральную, так и выездную проверку. В этих изменениях есть полезные нюансы для налогоплательщиков, которые помогут грамотно отвечать на вопросы налоговой.

Основные новшества

Налог на имущество — это региональный налог: помимо гл. 30 НК он устанавливается еще и региональными органами власти.

С 1 января 2018 года прекратила действие федеральная льгота, которая частично или полностью освобождала от налога движимое имущество компаний, принятое на учет как основные средства с 1 января 2013 года (п. 25 ст. 381 НК). Право устанавливать самостоятельно такую льготу предоставили регионам.

Именно они решают, будут ли льготировать или нет эти объекты основных средств. И часть субъектов приняли соответствующие нормативные акты на 2018 год. Такое решение, в частности, было принято Владимирской областью (Закон от 27.12.2017 № 135‑ОЗ), Ивановской областью (Закон от 11.12.

2017 № 94‑ОЗ), Московской областью (Закон от 03.10.2017 № 159/2017‑ОЗ) и др. Получить актуальную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно на сайте ФНС с помощью специального сервиса. 

Минфин и налоговая не раз напоминали о том, что, если субъект не принимал никаких решений, то тогда нужно ориентироваться на нормы федерального закона, согласно которому льгота отсутствует и поэтому объекты основных средств следует включать в расчет налогооблагаемой базы. Если региональные нормы приняты не были, то ставка налога в 2018 году была 1,1 %.

Когда организация заявляет льготу, налоговые органы, согласно п. 6 ст. 88 НК, могут проводить углубленную камеральную проверку налоговой декларации. То есть в субъектах, в которых предоставлена льгота, нужно пояснять, что нормой воспользовались правильно.

На 2019 год действует Федеральный закон от 3.08.2018 № 302-ФЗ. Но в силу п. 6 ст. 88 НК по годовой декларации за 2018 год придется давать пояснения по льготируемому движимому имуществу. А начиная с отчетности за первый квартал 2019 года у таких компаний уже не будет оснований обосновывать при камеральной проверке, какое имущество они включили в расчет налоговой базы.

Существенные поправки внес Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-ФЗ, согласно которому при изменении характеристик объекта налог на имущество считают по новой кадастровой стоимости со дня внесения сведений в ЕГРН.

Субъекты своими законодательными актами устанавливают, у кого какое имущество будет облагаться по кадастровой стоимости.

По-прежнему налог на имущество не платится, но если недвижимость попала по кадастровой стоимости в перечень субъекта, то налог на недвижимость возникает и при спецрежиме.

На 2019 год установлено, что налог можно пересчитывать за все периоды, когда применялась прежняя стоимость, если в 2019 году изменилась кадастровая стоимость. Это связано с поправками, внесенными в ст. 52 и ч. 2 НК РФ.

Изменения кадастровой стоимости могут быть связаны с исправлением технической ошибки в величине кадастровой стоимости или уменьшением налога в результате корректировки ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости.

Также могут быть изменения из-за решения комиссии или суда об установлении рыночной стоимости.

В 2019 году с 1,9 до 2,2 % повышаются предельные налоговые ставки по законам субъектов РФ — в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи и сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью этих объектов (пп. 1, 3 ст. 380 НК РФ).

К 70 субъектам РФ, в которых в соответствии с региональными законами действует порядок налогообложения объектов недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости, присоединились еще четыре региона: Иркутская, Курская, Смоленская области и Чувашия.

Поэтому нужно обращать внимание на то, какие законодательные особенности предусмотрены субъектами. Как правило, субъекты принимают законодательные акты с учетом того, что они должны быть опубликованы не позднее чем за месяц до начала налогового периода.

Поскольку налоговый период на налог по имуществу — год, то все законодательные акты должны были быть приняты к 1 декабря 2018 года. Однако есть исключение с Законом г. Москвы от 20.02.2019 № 7, который был принят в феврале, но распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.

Для расчета налога на имущество организаций помимо Налогового кодекса используется бухгалтерский учет, но в нем существенных изменений не произошло. Поэтому основными документами для ведения учета и расчета налога на имущество остаются:

Движимое и недвижимое имущество: как разграничить?

В прошлом году вышли сразу два письма налоговой – Письмо ФНС от 02.08.2018 № БС-4-21/14968@ и Письмо ФНС РФ от 01.10.2018 N БС-4-21/19038@. В этих документах приводятся критерии разграничения видов имущества.    

Так, недвижимое имущество подлежит обязательной государственной регистрации, о чем свидетельствует запись в ЕГРН. Если такой записи нет, то дальше смотрим: если в соответствии со ст.

130 ГК РФ есть прочная связь объекта с землей и невозможно перемещение либо если при перемещении будет несоразмерный ущерб для эксплуатации основного средства, то тогда это будет считаться недвижимым имуществом.

Для объекта капитального строительства нужны документы: технический учет или техническая инвентаризация объекта в качестве недвижимости, разрешения на строительство и (или) ввод в эксплуатацию, проектная или иная документация на создание объекта и (или) о его характеристиках.

В Письме ФНС от 18.10.2018 № БС-4-21/20327@ анализируется судебная практика по налогу на имущество, когда возникают вопросы о квалификации объектов в качестве движимых или недвижимых. В частности, в нем приводится постановление Арбитражного суда Московского округа, в котором разбираются объекты типа «технологические трубопроводы» и «газоходы».

У компании был вывод апелляционной инстанции о том, что эти объекты движимые. В качестве аргументов указывалось то, что такие объекты являются сборно-разборными конструкциями, имеющими в своем составе отводы, тройники, клапаны, опоры и т.д., что делает возможным их перемещение на новое место при сохранении эксплуатационных качеств.

Но суд все же вынес окончательное решение о том, что такое имущество — недвижимое.

Другая спорная ситуация приводится в Постановлении Арбитражного суда СЗО от 18.05.2018 № Ф07-5328/2018 по делу № А05-1595/2017. В данном случае поднимается вопрос об отнесении комплекта трансформаторов к недвижимому имуществу и, как следствие, значительному занижению налоговой базы по налогу на имущество организаций.

Суды рассматривают трансформаторную подстанцию с находящимися в ней трансформаторами как единую сложную вещь и считают, что она является объектом недвижимого имущества, поскольку вынужденное деление единого комплекса «приводит к фактической невозможности использования имущества по целевому назначению и осуществления деятельности по оказанию услуг по передаче электрической энергии».

Новая налоговая декларация

Приказ ФНС от 4.10.2018 № ММВ-7-21/575@ утвердил новую форму декларации и расчета по налогу на имущество и изменил порядок ее заполнения. Ее нужно применять, начиная с отчетности за 2019 год.

На что нужно обратить внимание:

  • исчезло поле Раздела 2 «в том числе недвижимое имущество» (код строки 141) и «Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12 (в рублях)» (код строки 270);
  • удалены поля для указания местонахождения обособленных подразделений организации, имеющих отдельный баланс;
  • добавлены положения, позволяющие учитывать изменение кадастровой стоимости при исчислении налога (в Разделе 3 появилась строка с кодом 095 «Коэффициент Ки»);
  • появились новые положения — чтобы можно было исчислить налог в случае изменения кадастровой стоимости в результате изменения в течение налогового периода качественных или количественных характеристик объекта, при возникновении или, наоборот, прекращении у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности;
  • внесено поле «Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации» (код строки 030 Раздела 2.1). Его нужно заполнять, если у объекта недвижимого имущества отсутствует кадастровый номер и условный номер, которые указаны в ЕГРН, и имеется инвентарный номер, а также присвоенный адрес на территории РФ;
  • В Порядке заполнения декларации появилось приложение № 7 «Коды субъектов Российской Федерации»;
  • в п. 1.6 Порядка исчезли положения о процедуре представления одной налоговой декларации в отношении подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ суммы налога, по согласованию с налоговым органом по субъекту РФ.

Еще стоит обратить внимание на Письмо ФНС от 05.12.2018 № БС-4-21/23605. Перед тем как сдать налоговую декларацию, вы можете благодаря этому письму посмотреть, какие должны быть соотношения показателей декларации по налогу на имущество.

В 2019 году начинает действовать новшество: если у налогоплательщика в нескольких инспекциях одного субъекта есть объекты недвижимости, то у него есть возможность предоставлять единую отчетность и единую декларацию в любой из налоговых органов (Письмо ФНС от 21.11.2018 № БС-4-21/22551@). Поскольку налог на недвижимость — региональный, всё будет идти в один субъект. В отчетность нужно будет включать все объекты недвижимости, которые находятся в этом регионе и облагаются налогом по среднегодовой стоимости.  

Налоговый орган следует поставить в известность о выборе конкретной инспекции и о том, что вы намерены сдавать отчеты в эту инспекцию: это нужно успеть сделать до 1 апреля 2019 года.   

В Письме ФНС от 03.12.2018 № БС-4-21/23363 уточняется, в каких случаях в единой налоговой отчетности могут отказать:  

  • если уведомление подано после 30 апреля 2019 года;
  • если в уведомлении указаны ошибочные реквизиты;
  • если налогоплательщик не стоит на учете в том налоговом органе, который он выбрал для представления единой налоговой декларации;
  • если уведомление представлено в случае, когда у налогоплательщика имеются исключительно объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость;
  • если в субъекте принят закон, устанавливающий в налоговом периоде нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.

В случае если вы неправильно рассчитали налог, то обратите внимание на Письмо Минфина от 23.08.2017 № 03-03-06/2/53941. В нем говорится о том, что если сумма налога или авансового платежа завышена по ошибке, то тогда можно подать уточненную декларацию. Хотя абз. 2 п.1 ст. 81 НК РФ не обязует, а дает в таком случае право вносить уточнения.

Сроки представления декларации

За 2018 год декларацию нужно успеть представить до 1 апреля 2019 года. Отчетность подается по форме, утвержденной Приказом ФНС  от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Обновленные формы для отчетности по налогу на имущество следует использовать с первого отчетного периода 2019 года — с учетом поправок, внесенных Приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@.

Источник: https://kontur.ru/articles/5406

Адвокат Еремин
Добавить комментарий