Налог на прибыль в различных странах

Какой налог на прибыль платят в других странах?

Налог на прибыль в различных странах

Несмотря на мировые тенденции по унификации национальных систем налогообложения, развиваемых различными международными организациями, такими, как ОЭСР или Европейский союз, во многих государствах особенности корпоративного налога – налога на прибыль – продолжают сохраняться. Альберт Юсуфов, ведущий юрисконсульт КСК групп, рассказывает об особенностях налогообложения в различных государствах.

Эстония

Эстония является членом Европейского союза, при этом система налогообложения в стране совершенно уникальная. В этом прибалтийском государстве объектом обложения корпоративным налогом является не реализация товаров, работ и услуг, как в большинстве стран мира, а лишь распределение прибыли, накопившейся в компании. Ставка налога составляет 20/80 от распределяемой прибыли.

Благодаря данной особенности эстонские компании могут не платить корпоративный налог до момента распределения прибыли, что делает эстонское налоговое законодательство очень благоприятным для международных торговых компаний.

Мальта

Мальта, как и Эстония, является членом Европейского союза. Ставка корпоративного налога в Мальте составляет 35%. Однако особенность мальтийского налогового законодательства позволяет быстро и гарантированно возвращать 6/7 от суммы уплаченного налога. Это возможно в силу действия системы условного начисления налога.

Эта система работает в отношении мальтийских компаний, у которых выручка от бизнеса на территории Мальты не превышает 10% в общей сумме выручки, то есть в отношении мальтийских компаний, занимающихся международным бизнесом в той или иной форме, а также при условии выплаты дивидендов собственнику мальтийской компании.

Мальтийские компании, отвечающие указанным выше требованиям, по итогам года уплачивают налог по ставке 35%, а затем в течение 14 дней возвращают 6/7 от уплаченной суммы. Это означает, что эффективная ставка налога составляет лишь 5%.

Такая система используется многими международными холдинговыми компаниями.

Кипр

Налоговое законодательство Кипра хорошо знакомо российским налоговым юристам и при этом с первого взгляда в законодательстве Кипра каких-либо особенностей нет. Ставка корпоративного налога составляет 12,5%.

Однако в кипрском законодательстве существует большое количество институтов, позволяющих эффективно снижать ставку налога. Одним из таких институтов является так называемый вычет условного процента.

Данный институт позволяет кипрским компаниям уменьшать налоговую базу по корпоративному налогу.

Суть данного института заключается в том, что вклады в уставный капитал кипрской компании приравниваются к займам для целей налогообложения, то есть проценты (условные) по суммам таких вкладов включаются в расходы.

Офшорные государства

В мире существует более 20 государств, в которых законодательно установлено отсутствие местного корпоративного налога. Для этого необходимо выполнять, как правило, единственное условие – не вести деятельности на территории данного государства.

Примеры таких государств – Британские Виргинские острова, Панама, Белиз, Маршалловы острова, Гибралтар, острова Кука, Ангилья, Каймановы острова, Бермудские острова и другие.

Особым образом хотелось бы выделить Объединенные Арабские Эмираты. В данном государстве существует развитое налоговое законодательство, которое отличается тем, что в нем предусматривается возможность создания как обычных компаний, так и офшорных. Более того, компании из ОАЭ в большинстве государств не будут считаться офшорными, несмотря на то, что фактически они таковыми являются.

Сингапур

Корпоративный налог в Сингапуре построен на территориальном принципе. Стандартная ставка корпоративного подоходного налога составляет 17%. Но данная ставка применяется лишь к тем доходам, которые получены внутри Сингапура, а все иностранные доходы – освобождаются от налогообложения.

Иностранным доходом считается доход, который получают сингапурские компании, не имеющие счетов в сингапурских банках, не ведущие транзит грузов через территорию Сингапура и не имеющие среди своих контрагентов других компаний из Сингапура.

При соблюдении вышеназванных условий прибыль сингапурской компании освобождается от налогов. Благодаря этому сингапурские компании имеют существенные преимущества при ведении различных видов международного бизнеса.

США

В налоговом законодательстве США следует выделить две особенности. Первая особенность заключается в том, что корпоративный налог взимается по ставкам, возрастающим по прогрессивной шкале. При этом ставка налога может составлять от 15% до 39%.

Вторая особенность заключается в том, что в США фактически не существует единой налоговой системы, так как в каждом штате имеется свое собственное законодательство, в том числе налоговое.

Таким образом, в США имеется пятьдесят одна налоговая система: 50 систем штатов плюс федеральная система.

Ставки корпоративного налога в штатах разные и составляют от 0% (Невада, Техас, Вашингтон, Южная Дакота, Вайоминг, Огайо) до 12% (Айова).

Источник: ПРОВЭД

Источник: https://kskgroup.ru/press-center/news/kakoj-nalog-na-pribyl-platyat-v-drugix-stranax/

Налоги в США 2018: обзор по типам налогов и по штатам

Налог на прибыль в различных странах

Налоговая система США характеризуется всесторонностью и внушительным объемом нормативов, а Налоговое управление США имеет практически безграничные возможности, длинные руки и большие дубинки. По рейтингу Мирового банка за 2017 год, США занимает 36-е место по простоте системы налогообложения.

Итак, прежде чем перейти к процентам, для начала рассмотрим структуру налоговой системы Штатов.

Так как это государство имеет федеративную форму устройства, то вся система разделена на 3 уровня: федеральный, региональный и местный (на уровне городов или районов штата).

В некотором смысле, она схожа с «кантонной» швейцарской системой, однако не является ее прямым аналогом. Наглядно иллюстрирует структуру системы следующая таблица (таб. 1).

ФедеральныеПодоходный налог с физических лиц
Корпоративный налог
Акцизные сборы
Таможенные пошлины
Налог на наследство и дарение
Отчисления в фонд соц. страхования
РегиональныеПодоходный налог с физ. лиц
Корпоративный
Налог с продаж
Акцизы
Налог на автотранспорт
Поимущественный налог
МестныеПодоходный с физ. лиц
Корпоративный
На наследство и дарение
Поимущественный налог
Экологический налог

Таб.1 «Структура налоговой системы США»

Получается, что на всех уровнях (федеральный, региональный, местный) параллельно взимаются основные виды налогов: 3 подоходных для физ. лиц, 3 корпоративных налога, 2 поимущественных и пр. В следующей таблице (таб.2) наглядно представлен процентаж (%) налоговых поступлений в казну США.

              Уровень НазваниеналогаФедеральныйРегиональныйМестныйВсе уровни
Корпоративный налог6615
Подоходный налог с физических лиц5021437
Соц. страховка3427627
Акцизы8371415
Налог на имущество17110
Прочее2846
Итого100100100100

Таб. 2 «Структура налоговых поступлений (%)»

Таким образом, даже не смотря на то, что подоходный налог считается основным в налоговых системах других государств, в США его доля составляет всего 5% от всех налоговых сборов, и, соответственно всего 2.6% от общего дохода государства. А основным налогом, что питает бюджет, является подоходный налог с населения. Разберем оба вида налогов подробнее и по очереди.

Корпоративный налог в США

Взимается в 44 штатах. Айова облагает компании по самой высокой ставке корпоративного налога в 12%, затем следует Пенсильвания (9.99%), Миннесота (9.8%).

Еще три штата (Аляска, Иллинойс и Нью-Джерси) и округ Колумбия взимают налог по ставке 9% и выше. В то же время, ставка Северной Каролины в 3% — самая низкая по стране, за ней следуют Северная Дакота (4.3%) и Колорадо (4.63%).

Еще четыре штата облагают налогом по ставке ≤5%: Аризона (4.9%), а Миссисипи, Южная Каролина и Юта по 5%.

Такие штаты как: Невада, Огайо, Техас, Вашингтон – вовсе отказались от подоходных налогов, в пользу налога на валовую прибыль предприятий.

Стоить отметить, что эти налоги более вредны в экономическом плане. Делавэр и Вирджиния налагают налоги на валовую прибыль в дополнение к корпоративным подоходным налогам.

Южная Дакота и Вайоминг не взимают ни корпоративного дохода, ни налога с валовых поступлений.

Федеральный подоходный налог выплачивают все компании. Ставка рассчитывается по одинаковому принципу, составляет от 15 до 39%, в зависимости от уровня дохода.

Подоходный налог с физических лиц в США

Взимается в 43-х штатах. 7 штатов не взимают никакого подоходного налога. В категорию налогоплательщиков попадают все физические лица, индивидуальные предприятия, партнерства без статуса юридического лица. Предельные ставки варьируются от 2,9% в Северной Дакоте до 13,3% в Калифорнии.

Необходимо отметить, что 27 штатов и округ Колумбия имеют однонаправленные системы корпоративного налогообложения. Более высокая склонность к однонаправленным системам корпоративного налогообложения, чем к индивидуальному подоходному налогу, является оправданной, поскольку в корпоративном налогообложении нет значимой концепции «платежеспособности».

Джеффри Кволл, профессор права в юридическом факультете Университета Лойола Чикаго, отмечает, что: «Выпускные корпоративные тарифы являются несправедливыми, т. е. размер корпорации не имеет отношения к уровням доходов владельцев.

И ведь вправду, корпорации с низкими доходами могут принадлежать физическим лицам с высокими доходами, а корпорации с высоким доходом могут принадлежать лицам с низкими доходами».

Однонаправленная система минимизирует стимул для фирм участвовать в экономически нерациональном налоговом планировании, чтобы смягчить ущерб более высоких предельных налоговых ставок, которые некоторые штаты взимают с налогооблагаемого дохода.

Интересно, что за именно население несет ответственность за подачу своих подоходных налогов, в отличие от косвенной выплаты за продажи и акцизы. Налоговый отчет подают как резиденты, так и нерезиденты (что попадают под определенные критерии). Во многом, этим и объясняется драконовская жадность и вездесущность Налогового управления США.

НДС в Штатах

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это налог, который многие страны добавляют к стоимости товаров и услуг. Четыре штата, которые взимают НДС по нулевой ставке: Делавэр, Монтана, Нью-Хэмпшир и Орегон. На Аляске самая низкая ставка НДС – 1.76%, максимальная в Луизиане – 10.02%. Федеральное правительство не взимает налог с продаж. Только штат, округ и местные органы власти.

Другие налоги

Федеральная ставка на прирост капитала – 20%. Этот же налог необходимо выплачивать на уровне штата и местном уровне. Ставка налога на недвижимость зависит от многих факторов (семейный статус, доход, штат, город и пр.)

Присутствуют и налоги на передачу имущества, а также на табак, алкоголь и даже на экстренную связь 911. В отдельных штатах есть налог на выставки по единоборствам и боевым видам спорта (бокс, реслинг), налоги на пользование скоростными шоссе, на недвижимость, наследство или дарение, нефтяной бизнес, на передачу акций и многие, многие другие.

Типы компаний

Чтобы не запутаться во всем спектре налогов, что возможны и невозможны в США, разберем 2 основных типа компаний (корпорации и LLC), что регистрируются в Штатах, и выделим какие налоги и кому они обязаны их выплачивать.

Корпорации выплачивают налог со всего дохода, что был получен по миру.
LLC выплачивают налоги только с тех доходов, что выручены на территории США.

Корпорации (Corporation)

В то же время корпорации делятся на 2 типа: C-корпорации и S-корпорации.

С-корпорация – юридическое лицо, что от своего имени выплачивает корпоративный налог штату, а также налог на прибыль на федеральном уровне.

S-корпорация – юридическое лицо, что не выплачивает налоги от своего имени. Однако налог на прибыль платят акционеры. Нерезиденты не могут быть акционерами или учредителями корпорации этого типа.

LLC (Limited Liabilities Companies)

LLC могут платить налоги как С-корпорации. То есть, от имени юридического лица выплачивать корпоративный налог штату или федеральному правительству.

Если LLC сформирована по партнерскому типу, то налоги платят владельцы компании. Такая компания не может иметь акционеров и, соответственно, выпускать акции. Нерезиденты обязаны получить идентификационный налоговый номер, стать на учет в Налоговом управлении США (IRS) и выплачивать налоги от себя. Номинальный сервис разрешен.

Ниже в таблице (таб.3) приведены обязательные для всех подоходные федеральные налоги.

Доход более ($)Но не более ($)Налог %
50 00015%
50 00075 000$7 500 + 25%
75 000100 000$13 750 +34%
100 000335 000$22 250 +39%
335 00010 000 000$113 900 +34%
10 000 00015 000 000$3 400 000 +35%
15 000 00018 333 333$5 150 000 + 38%
18 333 33335%

(Таб. 3) «Зависимость ставки налога от суммы дохода»

Заключение

Из всего вышеизложенного следует, что «играть» с американскими налоговиками желательно только по их же правилам. Но стоит также и понимать, что существуют в полной мере легальные методы, с помощью которых имеется возможность сократить величину налогов, на доходы, что были выручены вне границ США. Это же касается и дохода объемом более 100 тыс. долларов.

Обращаем ваше внимание, что вся информация в этой статье подана с ознакомительной целью, и не является консультацией. Она лишь концептуально отражает идею налогового обложения в США, но не всю обстановку целиком.

Данные могут меняться, поэтому для получения актуальной и полноценной информации, пожалуйста, обращайтесь в IQ Decision.

Наши сотрудники в курсе последних событий, поэтому предоставляют действующую информацию и профессиональную юридическую консультацию.

Источник: https://iqdecision.com/nalogi-v-ssha-2018-obzor/

20 стран в которых можно получить статус резидента и не платить налоги

Налог на прибыль в различных странах

Мы много говорим о том, чтобы получить второй паспорт, ведь это один из самых важных флагов для независимости в теории 6 флагов. Однако есть нюанс – если ориентироваться только на паспорт, то налоговых послаблений не получишь.

Зато этого можно добиться за счет получение резидентсва в стране, в котором нет налогов на доход, либо в той, в которой налогами не облагается доход, полученный за пределами страны.
По сути это и есть две стратегии выбора места для получения статуса резидента, если ваша цель – минимизация налогов.

Первая группа стран – это те, где налоги нулевые, а вторая группа – страны, где не собирают налог, если свой доход вы получаете за границей.

8 стран, в которых нулевой подоходный налог

Стран, которые собирают нулевой налог со своих резидентов несколько. Причём некоторые из них предлагают очень интересные условия для получения статуса, в то время как другие являются скорее интересной экзотикой, нежели реальным вариантом для выбора.

Например, хороший пример страны, куда стоит переехать ради нулевого налога – это Багамы. Единственная плата за статус – 1000 долларов ежегодно. А если не хотите платить даже такую сумму, то возможно стоит задуматься о покупке недвижимости – она станет гарантом ваших серьёзных намерений.

В противовес стоит вспомнить программу Брунея: местные владыки и так богаты, поэтому совершенно не заинтересованы в получении новых инвесторов. Но разве что ради «статуса» вы можете инвестировать миллионы и получить разрешение на проживание в небольшом анклаве. Надо ли вам оно?

Среди других стран, которые предлагают нулевой налог на прибыль можно вспомнить Британские Виргинские острова (нужны деньги на жизнь и гарантийный взнос); остров Норфолк (хотя он больше годиться для жителей Новой Зеландии и Австралии); острова Теркс и Кайкос (требуют инвестиций в новую недвижимость или её реновацию от 300 000 долларов).

Отдельно стоит вспомнить Вануату.Остров предлагает интересную систему: чем больше инвестируешь, тем на больший срок даётся статус. Год стоит 89 000 долларов. А если больше – и больше лет. К тому же это государство позволяет резидентам-инвесторам со временем стать гражданами.

Тем, кто предпочитает в своей жизни больше блеска, стоит поинтересоваться такими странами как Монако и Каймановы острова.

Каймановы острова – это настоящий, прожжённый оффшорный центр, который славится качеством своих услуг и ценами на них.

Поэтому и получение статуса здесь стоит от 150 000 годового дохода и инвестиций в 250 000-500 000 долларов в недвижимость. Разброс объясняется местом вложения: крупный или малые острова.

Про Монако вообще говорить сложно.Здесь живут самые богатые люди: бизнесмены, спортсмены, артисты и многие другие. В частности, ради того, чтобы избежать налога на доход. Но чтобы стать местным, нужно иметь серьёзный запас: вложить 500 000 евро на депозит и ещё столько же вложить в недвижимость. Скажем откровенно, что найти что-то стоящее за эту цену будет нелегко…

Если подвести итог, то 8 стран, которые не собирают подоходный налог, требуют следующих условий для выдачи статуса резидента:

  1. Багамы – оплачивать ежегодно пошлину в 1000 долларов или приобрести недвижимость от 250 000 долларов.
  2. Вануату – заплатить 89 000$ или больше и в зависимости от этого получить разрешение на год или больше.
  3. Монако – вложить на депозит 500 000 евро и 500 000 в недвижимость.
  4. Каймановы острова – ежегодный доход от 150 000 долларов и покупка недвижимости за 250-500 тысяч.
  5. Остров Норфолк –особенно прост для жителей Австралии и Новой Зеландии, но и другие нации могут стать здесь резидентами.
  6. Теркс и Кайкос – необходимо вложить в постройку или реновацию недвижимости 300 000 или 750 000 в местный бизнес.
  7. Бруней – очень большая инвестиция за возможность жить в определённом месте.
  8. Британские Виргинские острова – наличие достаточного ежемесячного дохода для проживания и оплата 1000 долларов в виде гарантийного взноса.

12 стран, в которых нет налога с иностранных доходов и низкие налоги внутри

Стран, в которых действует так называемый территориальный принцип налогообложения, больше. Это значит, что можно жить в этом государстве, а деньги получать за её пределами и… не платить налоги! С другой стороны, если решите подзаработать на территории страны, например, открыв ресторанчик, то платить придётся по всем местным законам.

Но нас же интересует иностранные источники, верно?

Каждая страна требует свой уровень дохода рантье (т.е. человека, живущего не от постоянной работы). Есть места, где хватит 750 долларов в месяц, как в Никарагуа, а есть, где уже требуются ощутимые 2 500 долларов, например, в Коста-Рике.

Среди популярных направлений стоит назвать Коста-Рику (особенно среди западных пенсионеров и экспатов), Никарагуа, Малайзию (хотя здесь потенциал ещё не полностью раскрыт), Парагвай (где за 3 года можно получить гражданство) и Панама.

Последняя славится отличным климатом, как для людей, так и для бизнеса. Если положил 5 000 на счет и открыл бизнес (или купил квартиру), то получить статус можно очень легко. И уровень обслуживания тех же пенсионеров – очень высокий.

Среди не самых известных направлений можно вспомнить Ангилью и Гватемалу (требует доход от 1000 долларов в месяц).

Неожиданным решеньем для наших людей станет Грузия.Страна уменьшила количество налогов и их величину. Доходы за пределами страны не облагаются налогами. Чтобы стать резидентом можно открыть компанию или купить недвижимость. Тем более с точки зрения возможностей, там сегодня лучше, чем во многих местах планеты.

Как и в первой группе, здесь есть свои финансовые тяжеловесы, которые стоят дороже, но предлагают очень хорошие условия как для денег, так и для уровня жизни. Особые место занимает европейский Гибралтар: сюда стоит идти, имеясостояние не менее 3-х миллионов долларов. Только с такой суммой можно получить соответствующую визу Категории 2 и, платя 29 000 фунтов в год, жить припеваючи.

Вид на жительство можно получить в китайском Специальном административном регионе Макао – столице современного игорного мира. Это стоит от 375 тысяч, правда рассчитывать на гражданство не стоит – Китай его пока не выдаёт.

Аналогичное касается Гонконга, статус резидента в котором можно получить, вложив 1,29 миллиона долларов. Зато 0% налога на мировой доход. Многие состоятельные люди выбирают именно эти «Ворота» в Китай для жизни.

Или Сингапур, который считается более дорогим, в сравнении с Гонконгом, но имеющим, некоторые особенности.

Особенно интересно приезжать сюда тем, кто имеет возможность вложить порядка 4 миллионов долларов – тогда бонус становится больше.

Как пример, сюда переехал ЭдуардоСаверин, первый инвестор , когда отказался от американского гражданства и получив местное. И видимо очень рад тому, что его миллионы и миллиарды не облагаются теперь новыми налогами.

Краткий итог по требованиям стран без подоходного налога с иностранных источников:

  1. Ангилья – подходит пенсионерам, которые могут купить здесь недвижимость и могут жить на свою пенсию.
  2. Коста-Рика – требуется 2 500 ежемесячного дохода и определённая бумажная работа. Популярное направление западных экспатов.
  3. Сингапур – поддержка статуса обычному активному бизнесмену обойдётся в 20-25 тысяч долларов, однако, если инвестировать более 4-х миллионов, то появляются дополнительные бонусы.
  4. Гонконг – за последний год требуемая инвестиция для получения резидентства выросла до 1,29 миллионов, что несколько снизило привлекательность программы (тем более, убрали недвижимость, как объект инвестиции).
  5. Макао – необходимо инвестировать порядка 375 тысяч долларов в экономику страны. Шанса получить паспорт пока нет.
  6. Грузия – страна открыта для иностранных инвесторов и предлагает статус. Можно открыть бизнес, а можно приобрести недвижимость.
  7. Гватемала – необходимо иметь доход от 1 000$ в месяц и большую часть времени жить на территории страны (иначе статус и налоговые послабления отберут).
  8. Гибралтар – вариант для людей с состоянием от 3 миллионов, при этом надо платить паушальный налог 29 000 фунтов в год для визы Категория 2.
  9. Малайзия – доход в месяц должен превышать 2 300 долларов, плюс депозит на счёт в размере 70 000 (до 50 лет) и 35 000 (если старше 50 лет).
  10. Никарагуа –самая выгодная с точки зрения цены и требует всего 750 долларов в месяц. Однако при этом не менее полугода за год нужно жить в стране, чтобы не лишиться статуса.
  11. Парагвай – вложить на депозит более 5 000 долларов, выполнить определённые требования. А затем, если хочется, можно через 3 года получить паспорт.
  12. Панама – требуется иметь счёт в банке на 5 000 долларов и какую-то связь со страной (бизнес, недвижимость). Удобна не только для жизни.

Выбор велик, тем более, всегда можно сделать комбинированную систему. Если вы хотите узнать подробности, то пишите нам: info@offshore-pro.info.

Источник: https://internationalwealth.info/residence-permit-abroad/20-countries-to-become-resident-and-do-not-pay-tax/

стран по ставке налога на доходы граждан

Налог на прибыль в различных странах

2011-07-06T15:23Z

2011-07-06T15:23Z

https://ria.ru/20110706/398057054.html

https://cdn21.img.ria.ru/images/18229/39/182293935_0:0:5089:3401_1036x0_80_0_0_199ae7d14df048a4d19f21dda5f98c57.jpg

РИА Новости

https://cdn22.img.ria.ru/i/export/ria/logo.png

РИА Новости

https://cdn22.img.ria.ru/i/export/ria/logo.png

Эксперты Центра экономического анализа «РИА-Аналитика» РИА Новости подготовили рейтинг стран Европы по ставке подоходного налога на граждан. Максимальная ставка подоходного налога зафиксирована в социально ориентированной Швеции – 56.4%, минимальная в Казахстане – 10%.

Москва, 6 июл — РИА Новости. Эксперты Центра экономического анализа «РИА-Аналитика» подготовили рейтинг стран Европы по ставке подоходного налога на граждан. В рейтинг были включены все страны Европы, по которым имелась информация Евростата или фискальных органов, на настоящее время.

Для стран с прогрессивной шкалой налогообложения использовалась максимальная ставка налога.

Прогрессивная шкала налогообложения, предусматривающая рост выплат при увеличении доходов, с точки зрения социальной справедливости имеет право на жизнь, так как препятствует расслоению общества.

С другой стороны, высокий уровень налоговых ставок для высокооплачиваемых сотрудников приводит или к их миграции в страны с более низкими налогами, или к уклонению от уплаты налогов – «серым» и «черным» зарплатным схемам.

Максимальная ставка подоходного налога зафиксирована в социально ориентированной Швеции – 56.4%, которая заняла первое место в рейтинге. Во многом эта ставка в последние годы приводит к оттоку из страны некоторых востребованных на рынке профессий с высокой зарплатой.

Вторую строчку рейтинга занимает Бельгия, где максимальная ставка налога на доходы физических лиц равняется 53.7%, на третьем Нидерланды (52.0%), далее следуют Дания и Австрия со ставками налогов 51.5% и 50.0% (столько же в Великобритании).

Россия с ее плоской шкалой налогообложения и ставкой в 13% расположилась на скромном 34 месте из 37 позиций рейтинга (4 место с конца рейтинга). Ниже нашей страны подоходный налог только в Беларуси (12.0%), Болгарии и Казахстане (по 10.0%).

Суммарная налоговая нагрузка на зарплату граждан, которую можно определить как сумму платежей по подоходному налогу и выплатам страховых взносов в различных странах сильно варьируется. В России страховые взносы с 2011 года составляют 34% от начисленной заработной платы (до 2010 года это был ЕСН). При выплачиваемых на руки работнику 50 тыс. руб.

официальной зарплаты, суммарные налоги работника составят 7.47 тыс. (налог на доходы физических лиц), плюс 19.5 тыс. руб. страховых взносов, которые выплачивает работодатель. Итого, при чистой зарплате 50 тыс. руб., суммарные затраты на оплату труда одного работника составят 77 тыс. руб. Налоговая нагрузка при этом на зарплату составляет 27 тыс. руб.

(социальные страховые платежи и НДФЛ) или 35.1% от суммарных затрат на оплату труда. Именно эти 35.1% являются тем уровнем налога (максимальным, без учета возможных налоговых вычетов и пр.), который необходимо выплатить с заработной платы в России.

В годовом исчислении для высокооплачиваемых категорий граждан этот уровень несколько ниже, поскольку, c сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 463 тыс. руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются.

Конечно, по сути НДФЛ и страховые взносы это два разных налога – первый уплачивается работниками, а предприятие выступает в роли налогового агента, второй – предприятием. Но фактически, для того, что бы выплачивать зарплату работникам, налоговые выплаты по НДФЛ предприятию приходится закладывать в затраты.

Эксперты «РИА-Аналитика» РИА Новости проранжировали страны Европы по показателю суммарной налоговой нагрузки на доходы граждан, опираясь на опубликованные в июне 2011 года данные Евростата по уровню налоговой нагрузки на трудовые доходы граждан ЕС (отношение выплаченных подоходных налогов и социальных платежей к облагаемой налогами базе по итогам 2009 года). По сути, эти цифры и есть фактический «налог» на зарплаты граждан с учетом различных видов налогообложения и отчислений в разных странах. Он же позволяет учесть и фактор прогрессивной шкалы, а именно то, что не все платят по максимальной ставке, поэтому итоговый «налог на зарплату» в некоторых странах значительно ниже подоходного.

По данному показателю первое место в Европе занимает Италия с долей налогов и социальных платежей в фонде оплаты труда в 42.6%. На втором месте Бельгия с налоговой нагрузкой в 41.5%. В пятерке также Франция (41.5%), Венгрия (41.

1%) и Финляндия (40.4%). В среднем по Европе данный показатель составляет 32.3%, выше него налоговая нагрузка в 16 странах рейтинга.

Россия по нагрузке в виде налогов и обязательных отчислений на зарплату находится в середине списка рядом с Нидерландами и Данией.

Наименьший уровень нагрузки из стран, по которым рассчитывался показатель, у Мальты (20.2%), Португалии (23.1%), Румынии (24.3%), Великобритании (23.1%) и Болгария (25.5%). Работодателям этих стран в плане налогов и отчислений в различные фонды работать легче всего.

Источник: https://ria.ru/20110706/398057054.html

Каков подоходный налог в США и других странах мира

Налог на прибыль в различных странах

Подоходный налог в США и других странах мира интересует не только специалистов, но и читателей. У многих из них возникает вопрос об отличиях налоговых систем и платежей, в том числе и по подоходному налогу в США. Рассмотрим эти особенности в настоящей статье.

Подоходный налог в США 2017-2019

Подоходный налог во Франции 2017-2019

Подоходный налог в Швеции

Подоходный налог в Норвегии

Подоходный налог в Канаде

Подоходный налог в Испании

Подоходный налог в Великобритании

Подоходный налог в Англии

Подоходный налог в европейских странах

Минимальный подоходный налог в Европе

Подоходный налог в Америке

Корпоративный подоходный налог в Казахстане

Подоходный налог в других странах мира

Подоходный налог в США 2017-2019

Подоходные налоги в США берут с 1913 года. Законодательство США по налогам сложно для первого восприятия. Кодекс внутренних доходов, принятый в 1954 году, является его основой. Вносимые в кодекс изменения оформляют новыми разделами. Решения Казначейства США являются постановлениями для Службы внутренних доходов (IRS), согласно которым она работает с налогоплательщиками.

Подоходный налог в США должны платить все его резиденты независимо от того, где они проживают и в какой стране получают доход. При расчете налогооблагаемой базы учитывают различные виды вычетов.

После оформления декларации о налогах он оплачивается в 3 адреса:

  • на федеральный уровень;
  • непосредственно штату, где проживает декларант;
  • городу или округу (местные налоги).

Нужно отметить, что ставки налогов на каждом уровне свои и даже могут отсутствовать.

Ставки налогов федерального уровня колеблются в пределах от 10 до 39,6% и рассчитываются от уровня дохода. В зависимости от того, кто оформляет декларацию (одиночка или супружеская пара), необлагаемая база равна 9 075–18 150 долларов США. При доходе от 406 751 доллара США налог берут по ставке 39,6%.

В зависимости от штата ставка налога может варьироваться от 0 до 13%, изменяясь от года к году как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. При этом количество штатов, где налог не берут, тоже может меняться.

О видах вычетов, применяемых в России, читайте в рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах».

Подоходный налог во Франции 2017-2019

Во Франции расчет подоходного налога производит налоговая служба. Все доходы французов делятся на 8 категорий. По каждой из них имеется своя методика расчета с учетом применяемых льгот и вычетов. Налог исчисляют по прогрессивной шкале. Эта шкала уточняется каждый год. Особенность расчета подоходного налога состоит в том, что его рассчитывают на семью.

Подоходный налог во Франции берется с дохода по прогрессивной шкале (от 5,5 до 75%). Необлагаемый минимум составляет 6 011 евро в год. Максимальную ставку 75% применяют при доходе семьи в 1 000 000 евро.

Подоходный налог в Швеции

В Швеции подоходный налог получают правительство и муниципалитеты. За налогоплательщиками закреплен регистрационный номер и счет для перечисления налогов. Резиденты обязаны платить налог со всех источников доходов: от предпринимательской деятельности, капитала, заработной платы. Полученный доход уменьшают вычеты, разрешенные законом.

Налог исчисляют по прогрессивной шкале, общая максимальная ставка налога составляет 56,9%. Его берут с дохода выше 476 700 шведских крон. Информация о налогах за 3 года хранится в системе PUMA.

Подоходный налог в Норвегии

В Норвегии данные по налогоплательщикам и налогам публикуют официально. Резиденты обязаны платить национальные и местные налоги со всех доходов, получаемых в стране и за ее пределами.

Супруги производят расчет и оплату налогов раздельно. Подоходный налог с годовой зарплаты исчисляют по ставке 9,5% при доходе от 220 501 до 248 500 норвежских крон.

При превышении этой суммы налог рассчитывают по прогрессивной шкале, и величина его может достигать 39%.

Подоходный налог в Канаде

В Канаде подоходный налог начисляют физическим лицам и корпорациям. Шкала федерального налога для физических лиц — от 15 до 29%, регионального — 5–21%. Максимальная ставка налога составляет 50%. Её применяют с суммы 136 270 канадских долларов.

Подоходный налог в Испании

Декларация о доходах резидента Испании включает все доходы, которые он получил по всему миру. Его статус определяется на весь налоговый период независимо от места проживания. Налог рассчитывают по ставке от 24 до 52%. С дохода в 300 000 € применяют ставку 52%.

Подоходный налог в Великобритании

В Великобритании до 1973 года применялась шедулярная система налогообложения. Шедулярная форма предусматривает взятие налога с каждого источника доходов, глобальная — с общей суммы доходов.

После вступления в ЕС Великобритания перешла к глобальной системе, но шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и вычетов. После этого все данные суммируют и получают налогооблагаемую базу.

Налоговый период в Великобритании начинается 6 апреля текущего года и продолжается до 5 апреля следующего года. Необлагаемый минимум за год составляет 2 790 фунтов стерлингов. Налоговые ставки — 20, 40 и 45%. Максимальной ставкой облагают доход выше 150 000 фунтов стерлингов.

Подоходный налог в Англии

Крупной частью Великобритании является Англия. Поэтому ставки подоходного налога здесь идентичны. Налог уплачивают 4 раза в течение налогового года. После 6 апреля рассчитывают общую сумму подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате нужно исключить из дохода налоговые льготы. Каждый резидент имеет свой необлагаемый минимум, который может меняться в течение его жизни.

Подоходный налог в европейских странах

Список европейских стран включает 44 государства. Законодательство их по подоходному налогу разнообразно. Некоторые из этих стран уже рассмотрены в настоящей статье. Наибольшие ставки подоходного налога применяют:

  • Швеция — до 57%,
  • Дания — до 55,6%,
  • Бельгия — до 50%,
  • Португалия — до 48%,
  • Испания — до 45%.

Минимальный подоходный налог в Европе

В Европе находятся и страны с минимальной ставкой подоходного налога:

  • Казахстан и Болгария — 10%,
  • Беларусь — 13%,
  • Россия — 13%,
  • Литва и Венгрия — 15%,
  • Румыния — 16%.

О том, как в России различается величина ставок налога для резидентов и нерезидентов, читайте здесь.

Подоходный налог в Южной Америке

Параметры подоходного налога этого континента рассмотрим на примере Бразилии и Чили.

В Бразилии также используют прогрессивную шкалу для расчета подоходного налога. Доход до суммы 15 084 бразильских реала не облагается налогом. С дохода до 30 144 бразильских реала налог исчисляют по ставке 15%, свыше этой суммы ставка налога увеличивается до 27,5%.

В Чили подоходный налог рассчитывают по ставкам от 5 до 40%. Все доходы резидента засчитывают независимо от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.

Корпоративный подоходный налог в Казахстане

Плательщиками корпоративного подоходного налога (КПН) являются юридические лица. Объектом КПН служит налогооблагаемый доход от реализации продукции, сдачи в аренду имущества, других видов доходов. Доходы корректируют на суммы расходов, которые подтверждены документами. Ставки налога — от 10 до 20% в зависимости от профиля работы юрлица и требований Налогового кодекса.

Индивидуальным подоходным налогом (ИПН) облагают физических лиц. Ставки ИПН — от 5 до 10%. Доходы по месту работы облагают ставкой 10%, полученные дивиденды — 5%. Перед применением налога доход уменьшают на сумму налоговых вычетов.

Подоходный налог в других странах мира

Подоходный налог в иных странах берут по различным ставкам, например:

  • Аргентина — 9–35%,
  • Египет — 10–25%,
  • Израиль — 10–50%,
  • Индия — 10–40%,
  • Китай — 5–45%.

К странам, где нет подоходного налога, относятся: Андорра, Багамы, Бахрейн, Кувейт, Монако, Оман, Катар, Сомали, ОАЭ, Уругвай.

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Подробнее

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/stavka_ndfl/kakoj_podohodnyj_nalog_v_ssha_i_drugih_stranah_mira/

Налог на доходы в других странах

Налог на прибыль в различных странах

Среди других стран, которые предлагают нулевой налог на прибыль 12 стран, в которых нет налога с иностранных доходов и низкие налоги внутри.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Налоги в странах мира
  • 10 стран с самым низким налогом на прибыль
  • Размер налогов в разных странах мира. Сравнительный международный анализ
  • Подоходный налог по странам мира, инфографика.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НАЛОГИ В США: КАК ВСЕ УСТРОЕНО

Налоги в странах мира

Налог на доходы физических лиц — главный источник поступлений в федеральный бюджет, основной налог, взимаемый с заработной платы работника.

Разные страны отличаются не только своим языком или культурой, но и налоговыми системами.

Именно поэтому некоторые страны становятся офшорами, так как их налоговая система кажется инвесторам более благоприятной, а хранить деньги в юрисдикции этих стран более выгодно.

Одним из важных налогов, на который обращают внимание инвесторы, является налог на прибыль. Сегодня мы расскажем о 10 странах с самым низким налогом на прибыль в мире.

То есть граждане страны вообще не платят этот налог, и единственный источник доходов государства — это разнообразные пошлины и сборы.

В целом в разных странах ставка налога на прибыль разная, и чтобы определить, в какой стране самые низкие налоги, необходимо сравнивать налоговые системы в целом. Пошлины и тарифы — основной источник государственных доходов.

Именно поэтому эта страна привлекает бизнес. В стране также существует система налоговых вычетов на жилье, образование, переезд и рост стоимости жизни.

Это значительно ниже, чем было в 1995 г. Сингапур Сингапур отличается скользящей шкалой, определяющей налоговую ставку в каждом конкретном случае. Кроме того, в Сингапуре нет налога на наследство или налога на прирост капитала. Помимо этого существуют некоторые исключения в зависимости от типа дохода.

10 стран с самым низким налогом на прибыль

Подоходный налог в США. С первого взгляда в законодательстве Америки по налогам очень трудно разобраться. Кодекс внутренних доходов, который был принят в 1954 году лег в его основу. В процессе расчеты налогооблагаемой базы можно увеличить различные виды налоговых вычетов.

В Америке подоходный налог уплачивается на 3 адреса после оформления декларации о налогах : на федеральный уровень; непосредственно штату, где проживает декларант; городу либо округу местные налоги.

Интересно, что ставки налогов на всех уровнях могут отличаться или их вообще может не быть. Подоходный налог во Франции. Во Франции расчетом подоходного налога занимается налоговая служба.

Для населения все его доходы имеют деление на 8 категорий, по каждой из которых существует своя методика расчета с учетом льгот и налоговых вычетов.

В отличие от большинства других стран, во Франции подоходный налог рассчитывается на семью. Подоходный налог в Швеции. В Швеции подоходным налогом занимаются правительство и муниципалитеты.

У каждого налогоплательщика есть присвоенный регистрационный номер и счет для перечисления налогов. Полученный доход уменьшают при помощи вычетов, которые разрешены законодательно.

Взимается налог с дохода более 476 700 шведских крон.

Подоходный налог в Норвегии. В Норвегии информация о налогоплательщиках и налогам официально публикуется. Каждый резидент Норвегии должен уплачивать национальные и местные налоги с каждого вида дохода, который он получает в пределах или вне страны. Супружеские пары уплачивают подоходный налог отдельно друг от друга.

Подоходный налог в Канаде. В Канаде подоходный налог уплачивают физлица и организации. Подоходный налог в Испании. В декларацию о доходах резидента Испании вносится информация обо всех видах доходов, которые он получил с любой страны мира.

Его статус определяется на весь налоговый период вне зависимости от места жительства. Подоходный налог в Великобритании.

Подоходный налог в Великобритании до 1973 года исчислялся по шедулярной системе налогообложения, которая предусматривает начисление налога на все источники дохода, глобальная — на общую сумму дохода.

Вступив в ЕС Великобритании пришлось сменить систему налогообложения на глобальную, однако шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и налоговых вычетов.

Налоговый период в Великобритании стартует 6 апреля и завершается 5 апреля следующего года. Подоходный налог в Англии.

Большую часть Великобритании занимает Англия, из-за чего налоговые ставки подоходного налога применяются такие же. Уплата налога происходит 4 раза на протяжении налогового года.

После 6 апреля рассчитывается общий размер подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате необходимо вычесть из дохода налоговые льготы.

Все резиденты страны имеют свои необлагаемые минимумы, изменяемые на протяжении его жизни. Подоходный налог в европейских странах.

То есть граждане страны вообще не платят этот налог, и единственный источник доходов государства – это разнообразные пошлины.

Максимальная ставка подоходного налога зафиксирована в социально ориентированной Швеции — 56. Москва, 6 июл — РИА Новости. В рейтинг были включены все страны Европы, по которым имелась информация Евростата или фискальных органов, на настоящее время.

Для стран с прогрессивной шкалой налогообложения использовалась максимальная ставка налога. Прогрессивная шкала налогообложения, предусматривающая рост выплат при увеличении доходов, с точки зрения социальной справедливости имеет право на жизнь, так как препятствует расслоению общества.

Во многом эта ставка в последние годы приводит к оттоку из страны некоторых востребованных на рынке профессий с высокой зарплатой. Вторую строчку рейтинга занимает Бельгия, где максимальная ставка налога на доходы физических лиц равняется 53.

Ниже нашей страны подоходный налог только в Беларуси 12. Суммарная налоговая нагрузка на зарплату граждан, которую можно определить как сумму платежей по подоходному налогу и выплатам страховых взносов в различных странах сильно варьируется.

При выплачиваемых на руки работнику 50 тыс. Итого, при чистой зарплате 50 тыс. Налоговая нагрузка при этом на зарплату составляет 27 тыс. Именно эти 35.

В годовом исчислении для высокооплачиваемых категорий граждан этот уровень несколько ниже, поскольку, c сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 463 тыс.

Конечно, по сути НДФЛ и страховые взносы это два разных налога — первый уплачивается работниками, а предприятие выступает в роли налогового агента, второй — предприятием.

Но фактически, для того, что бы выплачивать зарплату работникам, налоговые выплаты по НДФЛ предприятию приходится закладывать в затраты. По данному показателю первое место в Европе занимает Италия с долей налогов и социальных платежей в фонде оплаты труда в 42.

На втором месте Бельгия с налоговой нагрузкой в 41. В пятерке также Франция 41. В среднем по Европе данный показатель составляет 32. Россия по нагрузке в виде налогов и обязательных отчислений на зарплату находится в середине списка рядом с Нидерландами и Данией.

Наименьший уровень нагрузки из стран, по которым рассчитывался показатель, у Мальты 20. Работодателям этих стран в плане налогов и отчислений в различные фонды работать легче всего.

Подоходный налог по странам мира, инфографика

Размер подоходного налога в странах мира Подоходный налог в мире Подоходный налог — в России налог на доходы физических лиц НДФЛ — основной вид прямых налогов.

Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. На протяжении последнего года в России остро обсуждается тема введения прогрессивного подоходного налога. Прогрессивная же шкала позволяет повысить ставку для тех, кто получает сверхприбыли.

В любом случае этот остросоциальный вопрос пока остается лишь на этапе дискуссии. В мире существует множество моделей. Более того, мы найдем чем удивить и вас: есть немало откровенно счастливых стран, граждане которых вообще не платят налоги! С них, пожалуй, и начнем.

Карта подоходных налогов в мире Где не нужно платить налоги? Среди наиболее счастливых государств, которые освободили своих граждан от подоходного налогообложения, прежде всего, фигурируют богатые сырьевые страны, вроде Объединенных Арабских Эмиратов, Катара, Бахрейна, Омана и Кувейта.

Часто встречается мысль о том, что от них также освобождены жители Саудовской Аравии , что является заблуждением. Там, безусловно, есть некоторые налоговые исключения. Например, на Багамах и Бермудах гражданам приходится самостоятельно уплачивать страховые взносы, а в Монако налогами облагаются граждане Франции.

Но повезло ни им одним. Во многих странах, где действует прогрессивная шкала налогообложения, граждане с низкими доходами также подоходный налог не платят. Таковыми, в частности, считаются австралийцы, чей доход ниже 4,6 тыс. Например, шведы, которые заработали за год менее 2,2 тыс.

Сумма, откровенно говоря, ничтожная для Швеции, но кто заработал меньше, тот налоги не платит. Определены подобные необлагаемые налогом пределы и в чудо-стране Сингапуре. Там используется территориальная система налогообложения, однако в общих случаях, все, кто заработали менее 16 тыс.

При этом примечательно то, что данная сумма не облагается налогами, даже если гражданин зарабатывает значительно больше: при доходе до 100 тыс. Подоходный же налог уплачивается лишь с оставшейся суммы.

Например, заработав за год 15 тыс. А как у них? Необходимо отметить, что прогрессивные ставки подоходного налога определены во многих развитых странах как Европы , так и Запада в целом.

По нижней налоговой ставке платят все те, чей годовой доход не превышает 9,2 тыс.

Верхние пределы для откровенных богачей, чей доход превышает 418 тыс. Это, кстати, пределы для одиноких граждан, семейные пары платят по совершенно другим ставкам и лимитам. Кроме того, в США есть множество поводов для налоговых вычетов.

Это, в частности, наличие иждивенцев, оплата образования своего или ребенка , наличие ипотечных займов или оплата налога на недвижимость. Более того, налоговая система США настолько запутана, что для ее описания не хватить и целой заметки, поэтому мы описываем ее лишь в общих чертах. Максимальная ставка подоходного налога зафиксирована в социально ориентированной Швеции — 56.

Во многом эта ставка в последние годы приводит к оттоку из страны некоторых востребованных на рынке профессий с высокой зарплатой. Вторую строчку рейтинга занимает Бельгия, где максимальная ставка налога на доходы физических лиц равняется 53.

Ниже нашей страны подоходный налог только в Беларуси 12. Не менее жесткой считается налоговая система Франции.

Сами граждане постоянно жалуются на огромные налоговые поборы, от которых многие даже успели сбежать из страны как, например, Жерар Депардье, который получил российское гражданство.

Сокрытие доходов, вроде поступлений от сдачи имущества в аренду или продажи машины обычно обнаруживается налоговиками, после чего гражданам приходится платить серьезные штрафы.

Как и в Америке, подоходный налог во Франции имеет некоторые специфические особенности, которые во многом весьма логичны. То есть налог уплачивается с общего дохода семьи. Причем от количества членов семьи применяются отдельные коэффициенты.

Так, к одиноким применяется коэффициент 1, к супружеским парам соответственно — 2, если у них есть ребенок — коэффициент будет 2,5 и т.

Получается, что чем больше членов семьи без дохода, например, детей, то тем меньше будет налогооблагаемая база, а следовательно и уплаченные налоги.

Кроме этого, налоговые вычеты предоставляются для благотворителей и инвесторов, тех, кто оплачивает обучение, имеет иждивенцев, участвует в системах энергосбережения и т.

Где самые страшные налоги? Налоги будут максимально высокими. Вот такая форма поддержки рождаемости. Помимо этого доходы богатых французов облагаются дополнительным налогом. Что касается прогрессивных ставок: при годовых доходах в 9,7 тыс.

Интересно, что для тех, кто имеет высокий доход в 250, 500 и выше тыс. Ранее действовал еще и специальный налог для миллионеров, однако от него решили отказаться.

Порядок взимания подоходного налога в каждой конкретной стране индивидуален. Это так называемая плоская шкала подоходного налога. В России перечисление данного налога в бюджет осуществляет непосредственно организация, в которой трудится сотрудник.

В большинстве развитых стран действует прогрессивная ставка подоходного налога. Также существуют страны, где подоходный налог и вовсе отсутствует.

В основном это либо крохотные княжества на территории Европы, либо небольшие островные государства, либо страны Ближнего Востока.

Некоторые страны, которые желают привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных граждан, могут предлагать специальные налоговые режимы. Эти специальные льготные налоговые режимы для новых налоговых резидентов могут длиться сколько угодно долго Швейцария , Великобритания, Мальта или быть ограниченными во времени например, Канада или Португалия. Подоходный налог в странах мира.

Таблица: Страна.

Налог на доходы физических лиц — главный источник поступлений в федеральный бюджет, основной налог, взимаемый с заработной платы работника.

Источник: https://agenio42.ru/grazhdanskoe-pravo/nalog-na-dohodi-v-drugih-stranah

Адвокат Еремин
Добавить комментарий