Возврат излишне перечисленных денежных средств в 2019 году
Ситуация с возвратом излишне перечисленных денежных средств возникает в практической работе очень часто. Срабатывает человеческий фактор.
К примеру, банковский работник делает ошибку, а задействованные стороны тратят время, силы и средства, чтобы ее исправить.
Как поступать в таких случаях в 2019 году?
Рассмотрим задачу с двух точек зрения:
- либо вы отправитель,
- либо вы получатель.
Как вернуть излишне перечисленные денежные средства?
Напомним, что согласно ГК РФ лицо, не имеющее каких-либо обязательств перед другим лицом, вправе требовать свои денежные средства обратно, если произошёл ошибочный платёж (статья 1102).
Самый необходимый первый шаг это письменно уведомить банк и контрагента. А далее по схеме.
Итак, способа есть как минимум два:
- Получатель добровольно делает возврат.
- Получатель делает возврат на основании судебного иска.
Добровольный возврат осуществляется в порядке, предусмотренном законом:
- если договор был заключен, то основание должно быть обозначено как расторжение договора (составляется соглашение о расторжении договора);
- если договор не был заключен, то отправитель денежных средств должен направить в адрес получателя письмо с обозначенной проблемой с приложением акта сверки.
Проверка взаиморасчетов в изучаемой ситуации неизбежна, так как акт сверки необходимая составляющая в процессе возврата, если тем более договор отсутствует.
Как же написать письмо на возврат излишне перечисленных денежных средств?
Установленного шаблона письма не существует. Написать можно в произвольной форме. Примерно как показано на рисунке 1.
Рисунок 1 – Как оформить обращение к стороне, получившей случайно деньги.
Фраза “просим вас вернуть излишне перечисленные денежные средства” обязательно должна дополняться кратким пояснением ситуации и реквизитами для осуществления возврата.
К оригиналу письма не забудьте приложить акт сверки взаиморасчетов.
Если получатель проявляет недобросовестность, то принудить его можно с помощью обращения в суд.
Грамотно составленное исковое заявление и профессиональный юрист решат проблему. Обращайтесь к специалистам. Это поможет сэкономить время, силы и средства.
Как возвратить ошибочно полученные денежные средства?
Если к вам на расчетный счет “упали” случайно деньги, то радоваться не нужно. Не важно физическое вы лицо или юридическое, то вы должны знать о существовании в ГК РФ статьи 1107, которая не только обязывает деньги возвратить незамедлительно, но и предупреждает об ответственности за несвоевременный возврат.
Пункт 2 статьи 1107 Гражданского кодекса РФ гласит, что возврат неосновательного обогащения могут сопроводить проценты за использование чужих средств. Процентная ставка определяется Банком России в соответствии с периодом (статья 395 ГК РФ).
Итак, если вы в банковской выписке обнаружили ошибочное поступление или же вам об этом сообщил контрагент, то незамедлительно уведомите об этом банк.
Уведомление банка производится письменно в произвольной форме. Заявление на возврат может быть также сделано по внутреннему регламенту банка. Смотрите по ситуации.
Уведомление сделать нужно в первые десять дней после выявления ошибки. Банк реагировать будет в зависимости от условий договора.
Два варианта реакции банка:
- если банк имеет возможность безакцептно списывать ошибочные суммы, то он сделает это, не дожидаясь распоряжения вашего контрагента. Этот случай самый желанный, то есть проблема решится в кратчайшие сроки;
- если банку не предоставлено право безакцептного списания ошибочно зачисленных сумм, то он будет ожидать распоряжение вашего контрагента.
Как оформить возвратное платежное поручение?
В платежном поручении в графе “Назначение платежа” обязательно нужно поставить фразу “Возврат излишне перечисленных денежных средств”.
Касательно НДС действия ваши должны быть зеркальные.
Указывайте ту формулировку, которая была указана в ошибочном платежном документе.
Действия бухгалтера при возврате ошибочных сумм
Бухгалтерскому учёту предписано сделать обратные проводки:
Дебет 51 – Кредит 62 – приём ошибочных денежных средств
Дебет 62 – Кредит 51 – отправка ошибочно принятых денежных средств.
В налоговом учете действия неоднозначны:
- Если компания находится на “упрощёнке”, то налогооблагаемые доходы должны быть пополнены согласно дате получения ошибочного платежа. Когда же будет произведен возврат, то оформляется сторно налогооблагаемых доходов в день отправки денежных средств.
- Если фирма выбрала ОСНО, то операция зачисления и соответственно возврата в учете не отражается.
Резюме
Излишне перечислены денежные средства могут быть в самых неожиданных ракурсах:
- либо случился неучтенный возврат;
- либо появились расхождения при приемке или отправке товаров (работ, услуг);
- либо при взаимных расчетах закралась ошибка при использовании коэффициентов (неустойка, пеня);
- либо иные непредсказуемые случаи.
В таких ситуациях главное соблюдать спокойствие и методично выходить из положения, руководствуясь законодательством.
Источник: http://zaschita-prav.com/vozvrat-izlishne-perechislennyx-denezhnyx-sredstv/
9.2. Учет операций по расчетному счету :: Типовые проводки :: Бухгалтерский учет, налоги, аудит
|
Источник: http://www.businessuchet.ru/businessgames/buh_trans.asp?id=2648
Возврат ошибочно перечисленного налога
«Клуб главных бухгалтеров», 2010, N 5
Данная статья посвящена очень актуальной проблеме практикующего бухгалтера — ошибки в платежных поручениях при перечислении налогов и сборов и варианты возврата налогов.
На практике нередко возникают ситуации, когда при перечислении налога в бюджет налогоплательщик с ошибками оформляет платежное поручение, например неправильно указывает ИНН, КПП, ОГРН, КБК или другие реквизиты. В результате у налогоплательщика возникает необходимость вернуть налог, перечисленный по ошибочным реквизитам.
Пункт 7 ст. 45 НК РФ (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ). Данный пункт устанавливает дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Он предоставляет налогоплательщикам право исправить ошибки в оформлении платежного поручения на перечисление налога.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060. Это следует из п. п. 3.1, 3.
4 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации от 03.10.2002 N 2-П. Поручение на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства заполняется налогоплательщиком в соответствии с правилами заполнения поручений.
Указанные Правила устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
Согласно п. 7 ст. 45 НК РФ исправлению подлежат ошибки, не повлекшие неперечисление налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства. В силу п. 7 ст. 45 НК РФ, исправлению подлежат ошибки, допущенные в следующих полях платежного поручения: основание, тип, принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика.
В связи с этим определенное время существовала неясность в вопросе о возможности исправить ошибки в указании кодов ОКАТО, КБК, ИНН плательщика и получателя. Приложение к Приказу от 2 апреля 2007 г. N ММ-3-10/187@ устраняет данную неясность. В данном Приложении содержится подробный перечень уточнения платежа. Всего в Приложении указано четырнадцать причин уточнения.
Среди причин уточнения назван код 01 — отсутствует или указан несуществующий (неверный) КБК. Код 14 — несоответствие КБК типу платежа, указанному в поле 110 расчетного документа.
Код 03 — отсутствует или указан несуществующий (неверный) код ОКАТО; код 05 — не указан или неверно указан ИНН плательщика; 06 — несоответствие ИНН наименованию плательщика; 08 — отсутствует или указан несуществующий (неверный) ИНН получателя.
Таким образом, налогоплательщик имеет право исправлять ошибки, допущенные в таких реквизитах, как КБК, ОКАТО, ИНН. Правильность такого подхода подтверждается и правоприменительной практикой арбитражных судов.
Согласно п. 3 ст. 5, п. 7 ст. 45 НК РФ как акт законодательства о налогах и сборах, устанавливающий дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей, имеет обратную силу.
Исправление ошибки в платежном поручении непосредственно связано с исполнением обязанности налогоплательщика по уплате налога.
По общему правилу обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком — физическим лицом со дня внесения им в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства (пп. 3 п. 3 ст. 45 НК РФ). В связи с этим важным обстоятельством является тот факт, что при наличии ошибок в платежном поручении, перечисленных в п. 7 ст. 45 НК РФ, обязанность по уплате налога считается исполненной. Применительно к платежному поручению, обязанность по уплате налога считается неисполненной только в случае неправильного указания в нем номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства (п. 4 ст. 45 НК РФ).
Для исправления ошибки налогоплательщик должен подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке.
К заявлению о допущенной ошибке прилагаются документы, подтверждающие уплату налогоплательщиком налога и его перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства.
В заявлении излагается просьба уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.
В НК РФ четко не определена процедура подачи заявления о допущенной ошибке, срок его рассмотрения налоговым органом и принятия решения по данному заявлению.
Поскольку срок для подачи заявления о допущенной ошибке в п. 7 ст. 45 не установлен, Минфин России в Письме от 26 ноября 2008 г. N 03-02-07/1-478 рассмотрел вопрос о возможности применения положений ст. 78 НК РФ. Минфином России был рассмотрен вопрос возврата налога, уплаченного в 2002 г.
, в связи с ошибочным указанием КБК. По результатам рассмотрения вопроса финансовое ведомство указало на то, что при соблюдении условий, предусмотренных п. 7 ст. 45 НК РФ, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа и осуществляет пересчет пеней. В случае же пропуска установленного ст.
78 НК РФ срока подачи заявления о зачете излишне уплаченной суммы налога налогоплательщик вправе обратиться в суд с иском о зачете, возврате указанной суммы либо об уточнении платежа. В соответствии с п. 7 ст.
78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
При этом Минфин России обращает внимание на то, что установленный ст.
78 НК РФ трехлетний срок со дня уплаты суммы налога, в течение которого налогоплательщиком может быть подано заявление о зачете этой суммы налога, не направлен на ущемление прав налогоплательщика, и ссылается на Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 21.06.2001 N 173-О. В данном Определении указано, что норма ст. 78 НК РФ о сроке подачи налогоплательщиком заявления в налоговый орган не препятствует в случае пропуска указанного срока обратиться в суд с иском о зачете переплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства. В этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности — со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (п. 1 ст. 200 ГК РФ).
Таким образом, при соблюдении срока подачи заявления об уточнении платежа и условий, предусмотренных п. 7 ст. 45 НК РФ, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа. Форма решения об уточнении платежа утверждена Приказом ФНС России от 02.04.2007 N ММ-3-10/187@.
Источник: https://wiseeconomist.ru/poleznoe/62629-vozvrat-oshibochno-perechislennogo-naloga
Dpryug.ru
При получении отправленных по ошибке денежных средств от покупателя получатель платежа при их возврате должен использовать конструкцию «возврат ошибочно перечисленных денежных средств» в назначении платежа.
Возврат ошибочно полученных денежных средств
Организация или физическое лицо может узнать об ошибочном поступлении денежных средств на счет на основании информации из банка (сообщения, письма или выписки по счёту), а также получив сообщение от плательщика средств, который совершил ошибку при отправке денежных средств.
Уведомление банка об ошибочном поступлении денежных средств
Компания, получившая ошибочный платеж, должна направить письменное сообщение в банк в течение 10 дней с момента получения выписки банковского счета с излишне поступившими средствами.
Форма такого письменного сообщения в банк законодательством не установлена, поэтому банки устанавливают такие формы собственными внутренними документами.
При отсутствии в банке утвержденной формы организация составляет сообщение в свободной форме.
Назначение платежа при ошибочном перечислении суммы по договору
Если ошибочный перевод денежных средств осуществлялся по договору, то средства возвращаются в связи с расторжением договора. В этом случае формируется соглашение о расторжении договора и согласно этому соглашению производится возврат денежных средств. В назначении платежа указываются номер и дата соглашения о расторжении договора.
Назначение платежа при возврате денежных средств покупателю: формулировка НДС
Ошибочно полученные от покупателя денежные средства не принадлежат продавцу и подлежат обязательному возврату плательщику. При возврате этих средств в назначении платежа указывается «Возврат ошибочно полученных средств» и используется формулировка НДС, указанная в назначении платежа ошибочного платежного поручения.
Бухгалтерский и налоговый учёт операций возврата денежных средств
Назначение платежа при возврате денежных средств покупателю
Операции с безналичными переводами денег проводятся посредством платежных поручений. Бланк документа и порядок его заполнения регламентируется нормативными документами Банка России (Положение ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012 г.).
При формировании платежки обязательно должны быть указаны корректные реквизиты участников сделки, сумма перевода, выделен НДС, обозначена суть операции.
Каким образом формируется назначение платежа при возврате денежных средств покупателю, рассмотрим далее.
Возврат ошибочно перечисленных денежных средств: назначение платежа
Обычно возврат перечисленных покупателем средств производится в следующих ситуациях:
Для осуществления возврата денег покупатель должен уведомить продавца об имеющихся претензиях. Сделать это можно, составив соответствующее письменное обращение и направив его продавцу.
Товар может быть обменян на аналогичную продукцию, отправлен на ремонт.
Когда альтернативные пути решения конфликта не устраивают покупателя, необходимо выплатить ему возмещение, равное стоимости возвращенного изделия.
При ошибочном перечислении, если по выпискам банка продавец видит, что на текущий счет компании поступили лишние средства, надо письменно уведомить об этом обслуживающую банковскую организацию. Сообщение об излишне уплаченной сумме может поступить и от самого плательщика. Если безакцептное списание банком ошибочных сумм невозможно, продавец оформляет платежное поручение на возврат средств.
Варианты формулировок, которые могут быть вписаны в поле 24 платежки «Назначение платежа»:
Источник: https://dpryug.ru/1127-vozvrat-sredstv-osnovanie-platezha
