Возврат товара без ндс от покупателя

Возврат товара в 2019 году

Возврат товара без ндс от покупателя

Покупая товар, компания планирует получить качественную, полностью укомплектованную продукцию, которая отвечает заявленным характеристикам. Но ожидания не всегда оправданы. Что делать, если поставка не отвечает условиям договора. Правила возврата товарной продукции поставщикам изменились. Разберемся, как провести и оформить возврат товара в 2019 году.

Когда можно вернуть товар поставщику в 2019 году

Отказаться или вернуть купленную продукцию можно далеко не во всех ситуациях. Например, если покупатель просто передумал, то оснований для отказа от покупки нет. Законодатели в ГК РФ ограничили перечень оснований, когда на законных основаниях можно вернуть товар.

Отказ или возврат товара правомерен:

  1. Если поставщик отказался от поставки, либо обеспечил поставку в меньшем объеме, чем это предусмотрено договором или контрактом (ст. 463, 466 ГК РФ).
  2. Поставлена неукомплектованная продукция (ст. 480, 519 ГК РФ). Однако, если поставщик оперативно доукомплектует поставку, либо заменит продукт, то отказ неправомерен.
  3. Характеристики покупки не соответствуют заявленным, содержат недостатки, которые невозможно устранить. Либо устранение повреждений и недостатков товара является затратным и проблематичным (ст. 475, 518, 523 ГК РФ). Исключение: оперативное исправление недочетов поставщиком. Например, замена на исправный товар.
  4. Поставляющая компания нарушает сроки поставки продукции. Причем нарушения выявлены неоднократно (ст. 523 ГК РФ).
  5. Компаньон не представил документы на поставку, либо не доставил необходимые принадлежности к товару (ст. 464 ГК РФ).
  6. Партнеры поставили не тот ассортимент продукции, который был заявлен покупателем. Ассортимент не отвечает характеристикам, обозначенным в договоре или контракте (ст. 468 ГК РФ).

Обратите внимание, если поставщик оперативно исправил выявленные недочеты и расхождения, то отказываться от поставки оснований нет.

Налоговый учет товаров: новые правила 2019 года

С 2019 года порядок оформления возврата товара в налоговом учете существенно упрощен. Новые правила, что изменилось:

  1. Теперь не имеет значения, какой режим налогообложения применяет покупатель.
  2. Также не играет роли и факт принятия товара к учету приобретателем.
  3. Не важно, какой именно товар возвращают поставщику: качественный или бракованный.
  4. К тому же, теперь и объем возврата не имеет значения, то есть, правила едины и для частичного возврата, и для отказа от целой партии товарных ценностей.

С 2019 года при возврате товарно-материальных ценностей продавец оформляет корректировочный счет-фактуру. В корректировке отражается стоимость отгрузки к уменьшению. Покупатели должны составить только товарную накладную на возврат. Никаких счетов-фактур продавец при возвращении товаров не оформляет.

Важно! В корректировочном счете-фактуре указывайте ту ставку налога на добавленную стоимость, которая была в первоначальном документе.

С 2019 года, чтобы вернуть товар, нужно оформить корректировочный счет-фактуру. Используйте актуальный бланк, который изменился с 2019 года.

Инструкции по возврату в 2019 году

При выставлении корректировочного счета-фактуры, каждая из сторон обязаны выполнить ряд действий. Так, продавец должен отразить в книге покупок соответствующую запись. Затем возвратный НДС принимается к вычету. Причем принять НДС к вычету можно не только в период возврата товара, но и в течение года, после процедуры. Такие нормативы закреплены в п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ.

Действия покупателя в ином порядке. Отражается соответствующая запись в книге продаж. Тут же встает вопрос с восстановлением «возвратного» НДС. Проблема решается просто. Если товар был принят на учет, и налог учен к вычету, то покупатель обязан восстановить НДС.

Если же товары учитывались за балансом, например, поставлена некачественная продукция, то восстанавливать налог не нужно. По сути, никаких обязательств и вычетов по НДС с продукции, учетной за балансом, у покупателя не возникает.

Никаких уточняющих деклараций и пояснений в Налоговую инспекцию подавать не нужно. Гораздо проще, чем в сравнении с прошлыми годами.

Бухгалтерский учет возврата товара у покупателя: документальное оформление на примерах документов

Для отражения возврата товаров поставщику в бухучете подготовьте следующую документацию:

  1. Претензию к поставщику о нарушении сроков, условий, объема или качества поставки.
  2. Акт о выявленных недостатках продукции (составляется только при поставке некачественного товара).
  3. Дополнительное соглашение к договору поставке, о возврате качественного товара.
  4. Товарная накладная по форме ТОРГ-12 либо иной документ, предусмотренный в учетной политике компании. 

Образцы примеров с документами скачайте по ссылкам ниже.

Завершив документальное оформление, приступайте к формированию бухгалтерских записей. Порядок составления зависит от того приняты ли ТМЦ к бухгалтерскому учету, или нет.

Проводки: ТМЦ приняты на баланс

Если покупатель принял к учету товары, которые придется вернуть, то в бухучете отражайте следующие записи:

операцииДебетКредит
Оприходована партия товара4160
Выделен НДС1960
НДС принят к вычету68.219
СТОРНО: партия продукции возвращена поставщикам4160
СТОРНО: выделенный НДС сторнирован1960
СТОРНО: отражено восстановление сторнированного НДС68.219

По сути, покупатель сторнирует записи, которыми отражал поступление приобретенной продукции. Бухгалтерские записи СТОРНО следует оформить бухгалтерской справкой.

Проводки: ТМЦ не приняты на баланс

Такая ситуация предусмотрена для отражения бракованной отгрузки. При условии, что недостатки были выявлены до постановки ТМЦ на баланс покупателя.

Если товары не учли на балансовых счетах организации, то оприходуйте бракованную продукцию на забалансовый счет 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение». Отразите операцию проводкой: Дебет счета 002.

По возвращению бракованной продукции поставщикам, отразите проводку по кредиту счета 002. Операции оформляйте бухгалтерскими справками, либо иными первичными документами, предусмотренными учетной политикой компании.

Робот-пылесос при подписке на «Упрощенку»!

Сегодня при подписке на журнал «Упрощенка» — сразу два подарка: Робот-пылесос + 2 дополнительных месяца подписки.

  • Счет на «Упрощенку» + 2 подарка →

Источник: https://www.26-2.ru/art/354890-vozvrat-tovara-v-2019-godu

Ндс при возврате товара от покупателя

Возврат товара без ндс от покупателя

Являясь федеральным налогом, НДС жестко контролируется ИФНС, что обязывает любую компанию или бизнесмена к весьма внимательному подходу в работе с ним. Рассмотрим нередко возникающие в силу разных причин, ситуации возврата товара покупателями различного статуса.

Правильное отражение НДС во многом зависит не от собственно факта возврата, а от причин, повлиявших на эту операцию, того, был приобретенный товар оприходован или нет и правильного документального оформления процедуры. Поэтому сначала разберемся с этими тонкостями.

Законодательно определено, что реализацией является передача прав владения на активы, которая и создает объект налогообложения НДС.

В ГК РФ поименованы случаи правомерного отказа от поставок. Все они, как правило, возникают из-за несоответствия заявленному в договоре или спецификации к нему, качеству поставляемых изделий.

Причинами возврата могут служить:

  • несоответствие условиям договора поставленного количества товара;
  • поставка несоответствующего ассортимента;
  • товар ненадлежащего качества;
  • поставка с нарушением целостности упаковки;
  • комплектация, не соответствующая заявленной в договоре.

Разберемся с ведением учета НДС при различных ситуациях с возвратом товара, возникающих вследствие разных обстоятельств.

Если покупатель намерен вернуть товар, соответствующий заявленным в условиях договора требованиям, после свершившегося факта реализации, то речь о возврате, как о таковом, идти не может, поскольку основания для него в этой ситуации отсутствуют.

Законодатели единодушны – использовать термин «возврат товара» в этом случае нельзя, так как продавец, поставив его, выполнил свои обязательства, а покупатель принял в состав активов.

Исправить положение можно, только составив новое соглашение о поставке, в котором изменятся обязанности сторон.

Документы на эту партию товара продавец (покупатель по предыдущему соглашению), составляет такие же, как при обычной операции реализации: накладная, счет-фактура, сопроводительные формы, необходимые для оформления доставки и отражает НДС в книге продаж, уплачивая принятый ранее (при покупке этой партии) к вычету.

Зеркально обратную операцию осуществляет и покупатель, бывший по предыдущему договору поставщиком. Он приходует товар и принимает к вычету сумму налога, уплаченную в бюджет ранее, регистрируя ее в книге покупок. Поскольку эта сумма фигурировала в книге продаж, то впоследствии она перекрывается.

Эта ситуация, рассматривается законодателями только, как обратная  реализация (в примере возвращается вся партия целиком), то товар в будущем будет продаваться, а начисление налога при этом происходит, как при рядовой операции продажи.

Возврат бракованного товара

Итак, вернуть товар, отвечающий заявленным качествам, можно через процедуру реализации. А вот ненадлежащее качество товара – весомая причина его возврата и последующего расторжения соглашения о поставке из-за невыполнения принятых обязательств одной стороной.

В этой ситуации факт реализации отсутствует, следовательно, собственностью покупателя они товар не становится, что и не требует от него учитывать НДС.

Рассмотрим документальное оформление процедуры возврата при возникновении подобного случая.

Пакет документов

Итак, при приемке товара покупатель выявил явные несоответствия с условиями утвержденных соглашений, и  отказался приходовать его на склад или принял на ответственное хранение за баланс с тем, чтобы в ближайшее время решить вопрос с возвратом товара. Первое действие покупателя – следует поставить в известность продавца.

В его адрес в письменном виде покупателем составляется:

  • Аргументированная претензия с отказом в приеме товара и требованием возврата средств, уплаченных за него.
  • Акт с перечислением недостатков товара (низкое качество, несоответствие заявленному в договоре ассортименту, нарушенная комплектация или упаковка и т.п.), который может быть составлен по форме, оговоренной договором поставки или утвержденной в компании покупателя. В составлении акта обычно задействованы представители обеих сторон, поскольку задеты общие интересы.

 Как оформляется операция по возврату оприходованного товара?

При проведении реализации продавец уплачивает НДС, а при возврате суммы налога принимаются к вычету.

Минфин разъясняет: покупатель, возвращая товар, который был оприходован на склад, и, подготавливая претензию, сам выставляет продавцу обычный счет-фактуру и регистрирует ее в книге продаж, уплачивая принятый ранее при оприходовании товара, а значит покупки, налог к вычету.

Для поставщика счет послужит документальной основой для отметки его в книге покупок и принятия ранее уплаченного НДС к вычету.

Налоговых последствий эти действия для покупателя это не повлекут, даже в случае, если прием товара и отказ от него произведены в разные периоды. Например, в первом квартале товар оприходовали, а во втором от него отказались.

В первом квартале покупатель записывает счет-фактуру в книгу покупок и заявляет в декларации по НДС за I кв. его к вычету. Возвращая товар во II кв. он выставляет обычный счет-фактуру, занося его в книгу продаж и уплачивая налог. По сути, покупатель возвращает в бюджет принятый раньше к вычету, НДС, т. е.

оформление счета по возврату не ложится на него дополнительной налоговой нагрузкой.

Тем более, операции по оприходованию и возврату товара, проведенные в одном налоговом периоде, не приводят к негативным последствиям. Основное условие – обязательная регистрация счетов-фактур.

Иногда возникают вопросы: надо ли регистрировать в книге продаж «возвратный» счет, выставленный поставщику, либо можно аннулировать в книге покупок регистрационную  отметку, сделанную при оприходовании товара, если возврат осуществлен на полную стоимость товара.

Поскольку законодательно установлена абсолютная регистрация всех выставленных счетов, то заносить в книги все записи следует обязательно. Это особенно важно, если подлежащий возврату товар оприходован. Алгоритм обычный: при приеме товара делается регистрационная отметка в книге покупок, а при оформлении возврата – в книге продаж.

При подаче покупателем декларации по НДС сумма налога будет заявлена им к уплате, а НДС по счету продавца, оформленному при продаже — к вычету.

Неоприходованные товары

Покупатель, возвращающий неоприходованные товары, не обязан выставлять счет-фактуру поставщику. В этой ситуации продавец сам отправляет ему корректировочный счет-фактуру с исправлениями на основе полученной мотивированной претензии.

Основанием для составления счета служат первичные документы – претензионное письмо и акт по выявленным недостаткам товаров, заверенный обычно обеими сторонами.

На основании этой корректировки продавец принимает ранее уплаченный при отгрузке товара НДС к вычету.

Минфин пока не дал разъяснений, как покупателю регистрировать корректировочный счет и надо ли это делать.

Здравый смысл подсказывает, что покупателю следует отметить в книге покупок счет-фактуру продавца только на часть товаров, которая будет взята на учет.

А оформленный продавцом счет-корректировка покупателем не регистрируется исходя из соображений того, что по недостающим товарам НДС к вычету он не принимал. Все практикующие бухгалтеры сегодня действуют именно так.

По этой же аналогии покупатель поступает, если возвращает всю партию товара. Он не записывает в книгу покупок ни один из двух счетов-фактур, поскольку не принял товар на склад, отказавшись от него при приемке.

Учет налога продавцом при возврате от плательщика НДС

Реализуя товар, сумму налога поставщик отражает книге продаж и уплачивает НДС. При процедуре возврата ему необходимо на основе нового документа принять налог к вычету, зарегистрировав изменения в книге покупок.

Необходимо помнить, что налог, уплаченный при отгрузке, принимают к вычету только после проведения операции по возврату товара, т. е.

при получении оформленного покупателем счета-фактуры, если тот возвращает оприходованный товар.

Если товар не оприходован, то продавец сам выставляет корректировочный счет-фактуру на сумму возвращенного товара, а затем на его основании делает исправления в учете.

Возможность принять к вычету НДС предоставляется продавцу на протяжении года с момента проведения операции по возврату. Корректировочный счет составляется на основе претензии и акта, выступающими в качестве первичных документов.

Подобная ситуация предполагает такой порядок учета налога для предприятий-налогоплательщиков НДС, выступающих с обеих сторон договора.

Теперь рассмотрим ситуацию, если необходимо осуществить возврат товара от покупателя — неплательщика НДС.

От неплательщика НДС

При возникновении мотивированного отказа от поставки товара покупателем, не работающим с НДС, договор и сделка по нему также считаются недействительной. Поскольку покупатель не является плательщиком НДС, то возвращая товар, не оформляет счет, так как ему придется уплатить налог, показанный в нем, а продавец-плательщик НДС по этому документу не вправе оформить вычет.

К тому же законом установлен запрет на возможность принятия налога к вычету по счету, предъявленному предприятием, работающим без НДС.

Продавец выставляет счет-корректировку, руководствуясь законодательными актами, регистрирует операцию в книге покупок и делает исправления в учетных документах. Счет выписывается в пятидневный срок с момента оформления возврата.

От организаций на УСН

В своем большинстве компании-«упрощенцы» работают без НДС в силу специфики применяемых налоговых спецрежимов. Поэтому алгоритм проведения процедуры возврата у них такой же, как и с неплательщиками налога.

При отказе от оприходования товара, либо возврате уже принятого в состав активов, составляется претензия, а нарушения поставки фиксируются в акте выявленных недостатков.

На основе этих документов поставщиком выставляется счет-корректировка, заверяется покупателем и обосновывает регистрацию счета в книге покупки для последующего восстановления НДС.

Юридическое лицо или ИП: особенности возврата

Статус предприятия не столь важен. Имеет значение только правильное оформление операции возврата и следование четкому алгоритму. Последовательное оформление документов поможет избежать проблем в учете НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=Pd34A5oiJJU

Необходимо помнить, что без счета-фактуры продавцу невозможно сделать исправления в книге покупок, а его неправильное оформление сведет на нет все усилия по принятию налога к вычету.

Наиболее уязвимой стороной является продавец, поэтому ему необходимо серьезно контролировать процесс возврата товара.

Физлицо

Возврат купленного товара физлицом – нередкая операция в предприятиях торговли. Основанием для ее осуществления так же, как и при расчетах между предприятиями, служит составленная покупателем претензия, обоснованная и мотивированная.

Торговая организация оформляет прием некачественного товара 2-мя экземплярами накладной, один прилагается к товарному отчету, а второй передается покупателю.

На выплату денег за возвращенный покупателю товар, оформляется расходный кассовый ордер. Суммы, выплаченные по РКО покупателям, отмечаются в графе № 16 книги кассира-операциониста, уменьшая показатели выручки за день.

Возврат товара физлицом обязательно фиксируется в книге покупок торговой компании. Продавец заносит реквизиты и дату РКО, подписанного покупателем и подтверждающим выдачу денег за возвращенный товар. На основе этих записей в декларацию по НДС впоследствии заносятся все изменения.

Ндс при возврате товара: проводки

В бухучете при возвращении товара, не соответствующего заявленным условиям по договору и не оприходованного, компанией-покупателем составляются записи:

  • Д / 002 – на забалансовом счете отражена сумма товара, принятого на ответхранение до отгрузки обратно поставщику;
  • К / 002 – товар отправлен продавцу;
  • Д / 51 К / 60 – возврат денег на счет компании за товар.

При возврате товара, принятого к учету:

  • Д  / 60 К / 41 – товары по претензии возвращены;
  • Д / 60 К / 68 – НДС на стоимость этих товаров;
  • Д / 51 К / 60 – на расчетный счет перечислены средства за товар.

Возврат товара надлежащего качества (реализация) оформляется так:

  • Д / 60 К/ 90/1 – выручка от реализации товара;
  • Д / 90-2 К / 41 – списание стоимости возврата товара;
  • Д / 90-3 К / 68 – при возврате товара начислен НДС.

Итак, говорить о возврате товара можно только в случае обнаружения несоответствия качества или других условий по заключенным соглашениям. Учет НДС осуществляется на основе составленных корректировок продавцом или счетов, выставленных покупателем на сумму возвращенных товаров.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Оби: возврат товара Возврат товара юридическим лицом юридическому лицу

Источник: http://ipopen.ru/dlja-potrebitelej/nds-pri-vozvrate-tovara-ot-pokupatelja.html

1С Бухгалтерия 8 редакции 3.0 — Возврат товаров от покупателя (неплательщика НДС)

Возврат товара без ндс от покупателя

Гражданское законодательство также предусматривает и ряд случаев, когда покупатель имеет право на односторонний отказ от договора купли-продажи и возврат ранее уплаченных за него денежных средств в соответствии со ст. 464, 466, 475 ГК РФ.

  1. Ненадлежащее количество;
  2. Ассортимент;
  3. Ненадлежащее качество;
  4. Комплектность;

Также следует отметить что в соответствии с п.1 и п.2 ст. 475 ГК РФ, в случае существенного нарушения требований к качеству товара покупатель вправе по своему выбору: — отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы;

— потребовать замены товара ненадлежащего качества товаром, соответствующим договору.

В предыдущей статье мы уже рассматривали пример отражения, в программе 1С Бухгалтерия, возврата товаров от покупателя-плательщика НДС. В данной статье мы рассмотрим особенности отражения возврата товаров от покупателя, применяющего специальные налоговые режимы, а также освобожденного от НДС.

Пример.
Организация «ИНКОМ ПЛЮС» реализовала покупателю ООО «ГЕРМЕС» партию товара в количестве 25 шт., на сумму 75 000 рублей (НДС в т.ч. 11 440,68 рублей).

После принятия товаров покупатель выявил брак в партии. В соответствии с договором, некачественные товары возвращены от покупателя.

Покупатель не является плательщиком НДС, между покупателем и продавцом заключено соглашение о не выставлении счетов-фактур.

Для примера, нам необходимо реализовать товар. Перейдем в раздел «Продажи» и создадим документ «Реализация (акт, накладная)» с видом операции Товары. Выберем покупателя, укажем договор с покупателем и заполним табличную часть Товары. Проведем документ. Оформление документа реализации и результат его проведения представлен на рис. 1.

Рисунок 1.

Если имеется письменное согласие сторон сделки, на не составление счетов-фактур, то в адрес покупателя, не являющегося плательщиком НДС (освобожденного от уплаты НДС в порядке ст. ст. 145, 145.

1 НК РФ), продавец не выставляет ни авансовые, ни отгрузочные счета-фактуры. Поэтому, в нашем примере, мы не создаем документ счет-фактура выданный. Однако, при проведении документа «Реализация (акт, накладная)» сформируется регистр «НДС Продажи».

В книге продаж отразится запись с кодом вида операции 26. Рис.2.

Рисунок 2.

Следует отметить, что данный код был введен в соответствии с Письмом ФНС России от 22.01.

2015 N ГД-4-3/794@, продавец должен указывать при отражении сведений первичных учетных документов, в случае отгрузки товаров (выполнении работ, оказании услуг) лицам, не являющимся плательщиками НДС (например, упрощенцам), и лицам, освобожденным от обязанностей плательщика этого налога.

То есть, код 26 использовался в ситуации, когда счет-фактура не выставлялся. Если продавец, например, выставил счет-фактуру покупателю – физическому лицу, то в книге продаж при реализации товаров (работ, услуг) он должен был указывать код 01.

Для удобства отражения операции возврата товара, перейдем в раздел «Продажи», выберем документ «Реализация (акт, накладная)» и на основании документа создадим документ «Возврат от покупателя».

Созданный документ автоматически заполнится данными документа реализации. Так как покупатель не выставляет счет-фактуру, в нижней части документа необходимо снять флаг в реквизите «Счет-фактура №».

Проведем документ.

При проведении документа сформируется сторно, по себестоимости реализованных товаров, сторнируется часть выручки и сторнируется часть начисленного НДС. Также при проведении документа сформируется регистр накопления «НДС предъявленный». Оформление документа «Возврата от покупателя» и результат его проведения представлены на рис. 3.

Рисунок 3.

Так как исключений, из общего порядка применения вычетов, при возврате товаров лицами, не уплачивающими НДС, Налоговый кодекс РФ не устанавливает. Поэтому право на вычет, предусмотренное п. 5 ст. 171 НК РФ, за продавцом сохраняется.

Если покупатель, не являющийся плательщиком НДС, возвращает всю партию отгруженных товаров, то по мере возникновения права на налоговый вычет продавец регистрирует в книге покупок счет-фактуру, который был зарегистрирован им в книге продаж при отгрузке товара.

Для отражения операции вычета сумм НДС, по возврату товара в программе можно выполнить с помощью регламентного документа «Формирование записей книги покупок».
При проведении документа, в бухгалтерском учете, принимается НДС к вычету (Дт68.02 — Кт19.03), спишется регистр «НДС Предъявленный» и сформируется запись в регистр «НДС Покупки» (Книга покупок). Рис. 4.

Рисунок 4.

Для завершения примера сформируем отчет «Книга покупок» и убедимся в правильном отражении результата. Рис. 5.

Рисунок 5.

Источник: https://www.1c-usoft.ru/article/1s-bukhgalteriya-8-redaktsii-3-0-1s-bukhgalteriya-8-redaktsii-3-0/

Как вернуть товар без НДС?

Возврат товара без ндс от покупателя

Возврат товара – процедура весьма распространенная. Она весьма проста, не требует практически никаких навыков от рядового покупателя и при отсутствии конфликтов с продавцом может пройти достаточно быстро.

Гораздо больше трудностей вызывает возврат товара от покупателя с НДС. Эта операция весьма сложная, требующая знания некоторых бухгалтерских навыков и знаний. Она редко проходит без участия специалистов по бухгалтерскому учету и юристов, специализирующихся на Налоговом и Гражданском Кодексах РФ.

Что такое НДС?

НДС (расшифровывается как налог на добавленную стоимость) – это такой тип налога, которым облагаются предприятия, реализующие свои товары не по цене их себестоимости. Таким образом, если предприятие тратит на производство единицы товара 30 рублей, то при последующей продаже продукции по повышенной стоимости предприятие обязано будет оплатить НДС.

Как видно из этого определения, НДС платят только юридические лица. Однако на практике оказывается так, что НДС платят еще и все последующие покупатели (как магазины, так и продавцы).

Связано это с целенаправленным завышением цен, призванным погасить убытки от НДС.

Отдельно стоит отметить тот факт, что НДС облагаются не только товары, которые приобретает потребитель, но и любые виды услуг, оказываемых на платной основе.

Возврат товара от покупателя с учетом уплаченного НДС

Классический возврат товаров весьма прост – покупатель, имеющий право возврата товара, просто отдает его продавцу и получает деньги. Однако, если во время возврата товаров от покупателя окажется, что было задействовано НДС, процедура значительно усложняется.

Связано это, в первую очередь, с тем, что НДС, как и любой другой налог, должен быть учтен при бухгалтерском учете. Таким образом, если проводится возврат товара без НДС, то не потребуется никаких изменений в бухгалтерских отчетах.

Однако если имела место обратная ситуация, то потребуется внести корректировку и указать массу изменений.

Первое, что стоит отметить при процедуре возврата товаров от покупателя – зависимость от того, кто является продавцом, кто – покупателем и сколько времени прошло со дня сделки. Всего существует несколько вариантов:

  • И продавец, и покупатель являются плательщиками НДС;
  • Продавец оплачивает НДС, а покупатель – нет;
  • Возврат покупок проходит по истечение трех лет с момента передачи покупателю.

Рассмотрим каждый вариант более подробно.

И продавец, и покупатель оплачивают ндс

Такой вариант чаще всего встречается при взаимодействии юридических лиц. Если возврат товара от покупателя происходит при подобном условии, то сама процедура возврата товара и корректировки уплаченного налога происходит по стандартной схеме. Проходит она в 3 этапа:

  • Первый контрагент – поставщик уменьшает сумму налога в соответствии с результатом налогового периода;
  • Полученная после корректировки цифра направляется второму контрагенту – получателю товара;
  • Контрагент – получатель уменьшает сумму кредита (если он зарегистрирован как плательщик или если он увеличил сумму налогового кредита как получатель товара).

Такая операция позволяет провести возврат покупки в обычном режиме и при этом соблюсти все финансовые и бухгалтерские тонкости. Однако провести её по упрощенной схеме получится только в том случае, если возврат проходил в один налоговый период. Если же процесс затянулся, то бухгалтерам придется воспользоваться одним из способов перерасчета НДС при возврате товаров и корректировки налогов:

  1. Корректировка налоговой выписки уже после того, как деньги были возвращены;
  2. Происходит процедура возврата товаров с учетом правила первого события. Оно обозначает, что и поставщику, и получателю известно о том, про будет произведен возврат товара).

Покупатель не оплачивает НДС

Вопрос возврата купленных товаров становится еще более проблематичным в том случае, если покупатель работает без НДС. При этом основные трудности будет испытывать именно поставщик товаров. Связанно это с тем, что поставщик при возврате товаров от покупателя, работающего без НДС, не может провести корректировку налогового вычета в общем порядке. Такая проблема возникает в двух случаях:

  1. Покупатель после получения товара не оплатил его;
  2. Поставщик получил от покупателя аванс, но при этом не предоставил товар.

В этом случае корректировку просто так провести невозможно, а сам процесс возврата купленного товара будет возможен только при выполнении условий, зависящих от обстоятельств возврата товара.

Наиболее часто возврат купленных предметов можно будет провести только в том случае, если операция была полностью завершена (поставщик получил деньги, получатель получил товар или сама сделка была завершена или аннулирована любым другим образом).

Возврат товаров происходит уже через 3 года после закрытия сделки

Если с момента покупки продукции прошло три года, то возврат товара может дополнительно усложниться тем, что на изменение бухгалтерских документов могут повлиять контролирующие органы.

В этом случае сотрудники контролирующих служб вполне могут посчитать перерасчет неправомерным, так как он является слишком “старым”.

Однако на практике такая операция может быть проведена без особых усилий, так как из-за несостыковок в законодательстве её можно провести вполне законно.

Вывод

Возврат купленных товаров с учетом НДС – весьма сложная процедура. Постоянно приходится учитывать все изменения в бухгалтерских отчетах и отмечать даже самые незначительные перемены. В противном случае, невнимательного поставщика или покупателя ожидает огромное количество ошибок при возврате товара без НДС или с его учетом.

При этом, сами эти процедуры довольно сложны и запутаны, а в Налоговом кодексе существует масса лазеек, с помощью которых можно обойти привычные способы уплаты налогов.

Правда, все они могут привести к весьма неприятным последствиям  будущем.

Поэтому, если вы столкнулись с какими-то спорными вопросами или неразрешимыми трудностями, то либо обратитесь в налоговую, либо проконсультируйтесь у юриста.

Loading…

Источник: https://vozvrat-tehniki.ru/kak-vernut-tovar-bez-nds.html

Возврат товара без ндс

Возврат товара без ндс от покупателя

Согласно договору купли-продажи, сторона продавца обязана осуществить передачу товара покупателю в его собственность, а покупатель обязан принять его и уплатить цену – в денежном эквиваленте.В случае расторжения договора обязательства прекращаются.

Стороны могут согласовать и установить возвращение того, что было осуществлено ими до момента расторжения договоренности.

Таким образом, возвращению подлежит в том числе недоброкачественный товар, который был принят покупателем на учет, при условии, что на момент приеме товара было не обнаружено, что он по качеству не соответствует условиям поставки.

В случае если реализация товара не происходит в порядке возврата продавцу товара, предусмотрено расторжение изначального договора купли-продажи, отмена изначальной передачи права собственности.

Стороны договора могут предусмотреть и другие причины для возврата, но, если будут отсутствовать указанные выше или же другие основания, покупатель не имеет права потребовать возврата денежных средств по действующему договору купли-продажи.Возврат может быть возможным по двустороннему согласию: после него договор считается расторгнутым (ст. Документ, подтверждающий расторжение должен совершаться в такой же форме, как и договор.Осуществление возврата товара может быть возможно до заверения накладной и после, а значит при смене права собственности.

Возврат поставщику товара работающему без

Товар, несоответствующий качеству, может быть возвращен исключительно с согласия двух сторон.

В таком случае продавец и покупатель меняются местами на время.

Возврат по причине ненадлежащего качества проходит в порядке выставления счета бывшим покупателем поставщику на сумму, эквивалентную возвращаемому товару.

Если присутствовал факт возврата товара ненадлежащего качества, то в таком случае нужно составлять акт по несоответствию или браку, по которому происходил процесс возврата.

В случае если покупатель признается неплательщиком НДС, процедура зависит от того, будет товар возвращаться полностью, или частично.

Оформляется полный возврат в книге покупок продавца, а, именно, регистрируется выписанный ранее счет-фактура.

Это осуществляется на дату, когда он получил документы от покупателя.

Частичный возврат должен быть оформлен продавцом с корректирующим счетом-фактурой, который по сумме должен соответствовать сумме покупательского возврата.

Если продавец передал товар, не предоставляя счет-фактуру, но использовав ККТ, то ему необходимо возместить деньги покупателю, занеся реквизитные данные РКО в книгу покупок.

Кроме этого, поставщику необходимо составить оформление прихода возврата.

Проверив операции контрагента с его поставщиками, инспекторы установили — сделки носили формальный характер с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

Раньше компания не смогла бы взыскать размер НДС с продавца (причины указаны выше), однако теперь это возможно.

В соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ), возврат товара может быть осуществлен: в соответствии с законом: если был поставлен товар ненадлежащего качества либо вообще не тот, что указан в договоре (т.

имеет место невыполнение договора); договоренностью (такой пункт о возврате товара надлежащего качества может быть прописан в договоре, а может существовать и в форме реализации норм об ответственности покупателя, если тот не уплатил вовремя за него всю сумму).

Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог.

Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины.

Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога.

Элементы НДС Объектами налогообложения НДС являются: реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав (право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.), а также безвозмездная передача права собственности на товары, результаты работ и оказания услуг.

При этом плательщик НДС должен отразить в книге продаж либо реквизиты первичных документов, либо реквизиты счета-фактуры, оформленного для себя в единственном экземпляре.

Невыполнение этих действий повлечет за собой занижение у него суммы НДС от реализации., взаимодействуя при этом с организацией, являющейся плательщиком этого налога. Рассмотрим основные правила документального оформления операций между такими компаниями и особенности принятия к учету товаров (работ, услуг), а также НДС каждой из сторон.

Такой вариант чаще всего встречается при взаимодействии юридических лиц.

Если возврат товара от покупателя происходит при подобном условии, то сама процедура возврата товара и корректировки уплаченного налога происходит по стандартной схеме.

Проходит она в 3 этапа: Классический возврат товаров весьма прост – покупатель, имеющий право возврата товара, просто отдает его продавцу и получает деньги.

Однако, если во время возврата товаров от покупателя окажется, что было задействовано НДС, процедура значительно усложняется.

Связано это, в первую очередь, с тем, что НДС, как и любой другой налог, должен быть учтен при бухгалтерском учете.

Адвокат Еремин
Добавить комментарий